Co to jest dystrybucja niekwalifikowana?
Niekwalifikowana dystrybucja może odnosić się do dwóch scenariuszy: albo dystrybucji z Roth IRA, która ma miejsce, zanim właściciel IRA spełni określone wymagania, lub dystrybucji z konta oszczędnościowego na edukację, która przekracza kwotę wykorzystaną na kwalifikowane wydatki na edukację.
Zrozumienie niekwalifikowanych dystrybucji
Warto zauważyć rozróżnienie między kwalifikowanymi i niekwalifikowanymi planami emerytalnymi. Kwalifikowane plany emerytalne zapewniają członkom korzyści podatkowe - przy czym pracodawcy odejmują od pracowników określone wynagrodzenia przed opodatkowaniem - które mogą zwiększać odroczony podatek do momentu wycofania. W przeciwieństwie do planów kwalifikowanych, plany niekwalifikowane nie kwalifikują się do świadczeń z tytułu odroczenia podatku na podstawie ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA); w rezultacie składki na niekwalifikowane plany mogą być opodatkowane.
Kluczowe dania na wynos
- Niekwalifikowane wypłaty odnoszą się do wypłat z rachunków oszczędnościowych Roth IRA lub edukacyjnych kont oszczędnościowych, gdy spełnione są określone warunki. Zarobki dystrybuowane z niekwalifikowanych planów oszczędnościowych edukacji podlegają opodatkowaniu i mogą podlegać 10% karie IRS za wcześniejsze wycofanie. Kwalifikowane wypłaty Roth IRA muszą spełniają określone kryteria, takie jak właściciel konta musi mieć co najmniej 59 1/2, a konto musi mieć co najmniej 5 lat. Niekwalifikowane wypłaty Roth są opodatkowane jako dochód i mogą podlegać przedterminowej karie za wycofanie.
Niekwalifikowany podział oszczędności edukacyjnych vs. Roth IRA
Dwa główne typy niekwalifikowanej dystrybucji obejmują edukacyjne konta oszczędnościowe i Roth IRA. W przypadku oszczędności edukacyjnych „niekwalifikowana dystrybucja może podlegać 10-procentowej federalnej karie podatkowej oprócz wszelkich podatków dochodowych, które mogą być należne”, jak wyjaśnia jedna z agencji państwowych.
„Mogą wystąpić także konsekwencje podatkowe dla stanu. Część zysków niekwalifikowanego podziału podlega opodatkowaniu na rzecz osoby otrzymującej płatność, właściciela konta lub wyznaczonego beneficjenta. Jeśli płatność nie zostanie dokonana na rzecz wyznaczonego beneficjenta lub uprawnionego instytucja edukacyjna na rzecz wyznaczonego beneficjenta, zostanie uznana za przekazaną właścicielowi konta. ”
W przypadku Roth IRA, kwalifikowane dystrybucje zwykle wymagają, aby konto miało co najmniej pięć lat, a posiadacz konta miał więcej niż 59½ lat; dokonanie wypłaty z powodu pierwszego zakupu domu lub z powodu niepełnosprawności lub śmierci. Wypłaty, które nie spełniają tych kryteriów, są ogólnie klasyfikowane jako niekwalifikowane dystrybucje Roth IRA.
Możesz jednak wycofać wszelkie składki wniesione do Roth IRA bez podatku i bez kar w każdym wieku, bez konieczności posiadania konta przez pięć lat. Chociaż ta zasada dotyczy tylko składek, zarobki wygenerowane przez konto z tych składek nie są uwzględniane.
Ponadto warto zauważyć, że niekwalifikowane wypłaty Rotha są opodatkowane jako dochód. Będziesz również podlegać 10-procentowej karie za wcześniejsze wycofanie się z urzędu skarbowego, jeśli masz mniej niż 59 lat. W zależności od przedziału podatkowego może to stanowić znaczną sumę. Jeśli z jakiegokolwiek powodu musisz skorzystać z wcześniejszej dystrybucji, zrozumienie zasad określających, czy jest to kwalifikowana, czy niekwalifikowana dystrybucja Roth IRA, może pomóc Ci zminimalizować kwotę podatków i kar, które możesz podlegać.
