Co to jest potrącenie przedmiotowe?
Odliczenie wyszczególnione to wydatki na kwalifikujące się produkty, usługi lub składki, które można odjąć od skorygowanego dochodu brutto (AGI) w celu zmniejszenia rachunku podatkowego. Takie odliczenia umożliwiają podatnikom, którzy kwalifikują się do potencjalnie niższego płacenia podatków, niż gdyby zdecydowali się na standardowe odliczenie, stałą kwotę w dolarach, która różni się tylko w zależności od statusu zgłoszenia. Dopuszczalne wyszczególnione potrącenia, czasem podlegające ograniczeniom, obejmują takie wydatki, jak odsetki od kredytu hipotecznego, prezenty charytatywne i nie refundowane wydatki medyczne.
Kluczowe dania na wynos
- Odliczenie wyszczególnione to wydatki na kwalifikujące się produkty, usługi lub składki, które można odjąć od skorygowanego dochodu brutto (AGI) w celu zmniejszenia twojego rachunku podatkowego. Odliczone odliczenia wymienione są w wykazie A formularza 1040 i kwoty, która obniża twój rachunek podatkowy zależy od statusu zgłoszenia i przedziału podatkowego. Większość podatników ma możliwość albo odliczyć odliczenia, albo zażądać standardowego odliczenia, które dotyczy ich statusu zgłoszenia. Lista wydatków, które można wyszczególnić, jest obszerna, ale istnieją ograniczenia i wyłączenia w porównaniu z odliczeniami przed wejściem w życie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu w 2018 r.
Zrozumienie wyszczególnionych potrąceń
Wyszczególnione odliczenia zmniejszają twój dochód do opodatkowania, z faktyczną ulgą podatkową zależną od przedziału podatkowego, w którym dochód Cię umieszcza. Jako przykład weźmy osobę składającą singiel, niezamężną, która ma dochód brutto w wysokości 80 000 USD i żąda wyszczególnionych potrąceń w wysokości 10 000 USD. Odjęcie tych odliczeń od dochodu brutto daje dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 70 000 USD. Rzeczywista ulga podatkowa w tym przypadku to kwota odliczona w wysokości 10 000 USD pomnożona przez stawkę podatkową dla jednej osoby w tym przedziale dochodów, która wynosi 22%. Kwota podatku zaoszczędzona dzięki odliczeniom w tym przykładzie wynosi 2 200 USD.
Odliczeń podatkowych nie należy mylić z ulgami podatkowymi, które bezpośrednio zmniejszają Twój rachunek podatkowy. Jeśli na przykład obliczysz podatki na kwotę 14 000 USD, a następnie przysługuje Ci ulga podatkowa w wysokości 1 000 USD, rachunek zostanie po prostu obniżony o kwotę 1 000 USD do 13 000 USD.
Odliczenia wyszczególnione są wymienione w załączniku A formularza 1040. Musisz zapisać wszystkie rachunki na wypadek, gdyby IRS poprosił o ich wyświetlenie. Dodatkowym dowodem wydatków mogą być wyciągi bankowe, rachunki ubezpieczeniowe, rachunki medyczne i rachunki podatkowe od wykwalifikowanych organizacji charytatywnych.
Począwszy od 2018 r. Podwojenie standardowego odliczenia sprawiło, że wyszczególnienie odliczeń podatkowych było mniej korzystne dla wielu podatników.
Odliczenie standardowe a szczegółowe
Zdecydowana większość podatników ma możliwość wyszczególnienia odliczeń lub skorzystania ze standardowego odliczenia stosowanego do ich statusu. (Wyjątek stanowią cudzoziemcy niebędący rezydentami, którzy muszą wyszczególnić, oraz osoby małżeńskie składające osobne wnioski, które muszą ubiegać się o ten sam rodzaj odliczenia.) Decyzja powinna zależeć od obliczenia, który rodzaj odliczenia najbardziej obniża twoje zobowiązanie podatkowe.
Jeśli składasz wniosek jako pojedynczy podatnik na podatki 2019 - lub jesteś w związku małżeńskim i składasz wniosek osobno - prawdopodobnie lepiej będzie skorzystać ze standardowego odliczenia w wysokości 12 200 USD (12 400 USD w przypadku zgłoszenia podatkowego w 2020 r.), Jeśli Twoje odliczenia wyszczególnione w sumie będą niższe niż ta kwota.. To samo dotyczy małżeństw składających wspólnie wnioski, które mają nie więcej niż 24 400 USD (24 800 USD przy składaniu wniosków o podatki na 2020 r.) W wyszczególnionych potrąceniach i szefach gospodarstw domowych, których łączne potrącenia nie przekraczają 18 350 USD (18 650 USD za składanie podatków za 2020 r.). (Pamiętaj, że składasz podatki dochodowe do 2019 r. Do 15 kwietnia 2020 r.) Odliczenia te prawie się podwoiły, począwszy od 2018 r. Po uchwaleniu ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu.
Plusy i minusy potrąceń według przedmiotów
Każdego roku musisz aktywnie wybierać pomiędzy wyszczególnieniem lub przyjęciem standardowego odliczenia. Zawsze powinieneś zbadać ten wybór, ponieważ dopuszczalne odliczenia i ich kwoty czasami zmieniają się z roku na rok.
Odliczenia, które możesz wyszczególnić
-
Odsetki hipoteczne od pożyczki w wysokości 750 000 USD lub mniejszej - lub 1 mln USD, jeśli kupiłeś dom przed 15 grudnia 2017 r.
-
Wkłady charytatywne
-
Koszty medyczne i dentystyczne (ponad 10% AGI)
-
Dochód stanowy i lokalny oraz podatki od nieruchomości i od sprzedaży do 10 000 USD
-
Straty hazardowe
-
Odsetki inwestycyjne
-
2500 USD odsetek od pożyczek studenckich
-
250 USD (dla nauczycieli kupujących materiały do zajęć)
Odliczenia, których nie można wyszczególnić
-
Oprocentowanie kredytu hipotecznego: kwota pożyczki przekracza 750 000 USD - chyba że kupiłeś dom przed 15 grudnia 2017 r
-
Podatki stanowe i lokalne, podatki od sprzedaży i nieruchomości od 10 000 USD
-
Płatności alimentacyjne
-
Wydatki ruchome (z wyjątkiem czynnego wojska)
-
Niezrealizowane koszty pracownicze
-
Koszty przygotowania podatków
-
Straty związane z klęskami żywiołowymi (chyba że na obszarze wyznaczonym przez prezydenta)
Lista wydatków, które można wyszczególnić, jest obszerna, ale istnieją ograniczenia i wyłączenia w porównaniu do odliczeń przed wejściem w życie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu. Możesz na przykład odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego od pożyczki w wysokości 750 000 USD lub mniej dla każdego domu zakupionego w dniu 15 grudnia 2017 r. Lub później. Wcześniej można było odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w wysokości 1 mln USD lub mniej. (Nadal możesz refinansować dom według starych zasad, jeśli został zakupiony przed 15 grudnia 2017 r.)
Możesz również odliczyć datki charytatywne do 60% AGI; kwalifikowane, nierefundowane wydatki medyczne i dentystyczne powyżej 10% AGI; dochód stanowy i lokalny plus podatki od sprzedaży lub podatku od nieruchomości do 10 000 USD (5000 USD w przypadku małżeństwa składającego osobno); straty hazardowe i odsetki inwestycyjne; 2500 USD odsetek od pożyczek studenckich oraz 250 USD, jeśli jesteś edukatorem, który kupuje materiały eksploatacyjne do twojej klasy. W pobliżu
Niektóre wcześniej dostępne wyszczególnione potrącenia zniknęły od 2018 r. Obejmują one potrącenia z tytułu płatności alimentacyjnych, kosztów przeprowadzki (z wyjątkiem przeprowadzki wojskowej czynnej w związku z rozkazami wojskowymi), nierefundowanych wydatków pracowniczych, wydatków na przygotowanie podatkowe i strat związanych z klęskami żywiołowymi (chyba że podatek przerwa na określone wydarzenie jest autoryzowana przez prezydenta) Zadłużenie z tytułu pożyczki pod zastaw domu zostało również skomplikowane: w przypadku pożyczki pod zastaw domu lub linii kredytowej sprawdź u doradcy podatkowego, czy odsetki są odliczenie.
Ponadto wcześniej nie było limitu odliczeń dla podatków państwowych i lokalnych (SALT). Obecny limit 10 000 USD był poważnym finansowym hitem dla podatników mieszkających w stanach o wysokich podatkach.
