Płatności dokonywane na rzecz uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) IRA podlegają odliczeniu od podatku dla pracodawców, ale istnieje maksymalny limit kwoty składek i potrąceń rocznie.
Firma może dokonywać zwolnień podatkowych na indywidualne konto emerytalne dla każdego ze swoich pracowników. SEP są finansowane wyłącznie przez pracodawcę za pomocą dolarów podlegających odliczeniu od podatku. Od 2019 r. Pracodawcy mogą wnosić do 25% wynagrodzenia pracownika, o ile składki nie przekraczają 56 000 USD. W 2020 r. Liczba ta wzrośnie do 57 000 USD.
Kluczowe dania na wynos
- Pracodawcy mogą odliczyć płatności do IRA uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) dla pracownika, ale tylko do określonych limitów. Właściciele firm, którzy rozpoczynają SEP-IRA, mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej w wysokości do 500 USD rocznie. odbywają się w SEP-IRA i mogą być wycofane w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA.
Co to jest SEP-IRA?
SEP-IRA jest rodzajem tradycyjnej IRA dostępnej dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, freelancerów i właścicieli małych firm. Pracownicy nie są w stanie wnieść wkładu w SEP, który otwiera dla nich firma, dla której pracują.
Składki pracodawcy na każdego uprawnionego pracownika muszą opierać się tylko na pierwszych 280 000 USD rekompensaty za 2019 r. I stanowić taki sam procent rekompensaty dla każdego pracownika. Pracodawcy nie muszą co roku wnosić wkładu. Jednak przyczyniając się do tych planów, pracodawcy muszą wnosić wkład w SEP-IRA wszystkich uczestników, którzy faktycznie wykonywali usługi osobiste w roku, za który wpłacane są składki. Dzieje się tak nawet w przypadku pracowników, którzy umierają lub rozwiązują zatrudnienie przed wniesieniem składek.
Ponadto właściciele firm, którzy rozpoczynają SEP, mogą być uprawnieni do ulgi podatkowej w wysokości do 500 USD rocznie przez pierwsze trzy lata otwarcia konta SEP.
Pracodawcy mogą wnosić do 25% rocznego wynagrodzenia brutto pracownika, a osoby samozatrudnione 20% skorygowanego dochodu rocznego netto z tytułu samozatrudnienia.
Jakie są uprawnienia do SEP pracodawcy?
Od 2019 r. Pracodawcy mogą skonfigurować SEP. Gdy taki plan już istnieje, wszyscy pracownicy muszą zostać uwzględnieni, jeśli są:
- 21 lat lub więcej Pracowałem dla pracodawcy przez co najmniej trzy z poprzednich pięciu lat Otrzymałem co najmniej 600 USD dochodu z Twojej firmy za rok
Pracodawca może ustalić niższe wymagania dotyczące wieku lub krótszego czasu, aby się zakwalifikować, niż wymienione powyżej, ale musi przynajmniej spełniać powyższe standardy. IRS podaje następujący przykład (daty zostały zmodyfikowane):
„Pracodawca X utrzymuje SEP na rok kalendarzowy. Wymagania kwalifikacyjne w ramach SEP są następujące: pracownik musi wykonywać pracę przez co najmniej trzy bezpośrednio poprzedzające pięć lat, osiągnąć wiek 21 lat i uzyskać minimalną kwotę odszkodowania w bieżącym roku. Bob pracował dla pracodawcy X podczas wakacyjnych przerw w szkole w 2016, 2017 i 2018 r., ale nigdy nie więcej niż 34 dni w dowolnym roku. W lipcu 2019 r. Bob skończył 21 lat. W sierpniu 2019 r. Bob rozpoczął pracę dla pracodawcy X w pełnym wymiarze godzin, zarabiając 30 000 USD w 2019 r. Bob jest uprawnionym pracownikiem w 2019 r., ponieważ spełnił minimalny wiek, pracował dla Pracodawcy X w trzech z pięciu poprzednich lat i spełnił wymóg minimalnego wynagrodzenia w 2019 r. ”
W przypadku osób, które nie prowadzą działalności na własny rachunek, zgodnie z zasadami IRS, wynagrodzenie stosowane do ustalenia składek SEP obejmuje:
- Płace, napiwki i inne rekompensaty od pracodawcy podlegające potrąceniu podatku dochodowego zgodnie z sekcją 3401 (a) Kwoty opisane w sekcji 6051 (a) (8) Kodeksu dochodów wewnętrznych, w tym składki do wyboru wniesione w ramach planu SIMPLE IRA Rekompensata odroczona w ramach planu 457.
Odszkodowanie nie obejmuje kwot odroczonych w ramach planu stołówek zgodnie z sekcją 125.
Termin wpłaty i wypłaty
Ostatecznym terminem na ustanowienie planu SEP-IRA i opłacanie składek jest termin złożenia zeznania podatkowego pracodawcy, w tym przedłużeń. Składki wyrównawcze nie są dozwolone w SEP-IRA, ponieważ są one dokonywane przez osoby indywidualne, a nie przez pracodawców.
Składki i zarobki SEP są przechowywane w SEP-IRA i mogą być wycofane w dowolnym momencie z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wystąpienie podlega opodatkowaniu w otrzymanym roku. Jeśli uczestnik dokona wypłaty przed osiągnięciem wieku 59½, zwykle obowiązuje dodatkowy podatek 10%. Składki i zarobki SEP mogą być przenoszone bez podatku na inne IRA i plany emerytalne.
