Opodatkowanie progresywne w porównaniu z opodatkowaniem ryczałtowym inspiruje toczącą się debatę i obaj mają zwolenników i krytyków. W Stanach Zjednoczonych historycznym faworytem jest podatek progresywny. Progresywne systemy podatkowe mają wielopoziomowe stawki podatkowe, które nakładają na osoby o wyższych dochodach wyższe odsetki ich dochodów i oferują najniższe stawki osobom o najniższych dochodach. Plany zryczałtowane na ogół przypisują jedną stawkę podatkową wszystkim podatnikom. Nikt nie płaci więcej lub mniej niż ktokolwiek inny w ramach zryczałtowanego systemu podatkowego. Oba systemy można uznać za „sprawiedliwe” w tym sensie, że są spójne i stosują racjonalne podejście do opodatkowania. Różnią się jednak traktowaniem bogactwa, a każdy system można nazwać „niesprawiedliwym” w zależności od tego, kto korzysta lub jest traktowany inaczej.
Zwolennicy progresywnego systemu twierdzą, że wyższe zarobki umożliwiają bogatszym ludziom płacenie wyższych podatków i że jest to najbardziej sprawiedliwy system, ponieważ zmniejsza obciążenie podatkowe biednych. Ponieważ biedni mają najmniejsze dochody do dyspozycji i wydają większą część swoich pieniędzy na podstawowe potrzeby związane z przetrwaniem, takie jak mieszkanie, system ten pozwala im zatrzymać więcej pieniędzy. Zamożni podatnicy są w stanie lepiej zaspokoić swoje potrzeby fizyczne i dlatego są obciążani wyższymi opłatami. Podatek liniowy pomija różnice między bogatymi i biednymi podatnikami. Niektórzy twierdzą, że z tego powodu podatki liniowe są niesprawiedliwe. Postępowe podatki traktują jednak bogatych i biednych inaczej, co również jest niesprawiedliwe.
Podatek liniowy ma jedną stawkę podatkową. Wszyscy ponoszą tę samą odpowiedzialność i nikt nie jest nierówny, bogaty ani biedny. Podatki nie zniechęcają wysoko zarabiających do zarabiania więcej, a niska stawka podatkowa zachęca biednych do dążenia do zarabiania więcej. Zmniejsza to potencjalną utratę efektu podatkowego i zachęca do przestrzegania zasad etyki pracy. System ten jednak ryzykuje odebranie zbyt dużych pieniędzy najbiedniejszym obywatelom.
Obie polityki podatkowe mają znaczące zalety i wady, które mogą uniemożliwić im idealną uczciwość.
Doradca Insight
Ronald Mesler, JD
Chronimy lekarzy, LLC, Boise, ID
Może to być bardziej pytanie społeczne lub polityczne niż pytanie finansowe. Kluczową kwestią, którą poruszasz, jest „uczciwość”. Koncepcja podatku progresywnego jest zasadniczo prosta: im więcej zarabiasz, tym więcej płacisz podatków, a stawka podatku rośnie stopniowo wraz ze wzrostem dochodów. Jednak, jak się mówi, „diabeł tkwi w szczegółach” - przynajmniej w szczegółach amerykańskiego kodeksu podatkowego, który stał się tak rozdęty i skomplikowany, że system stracił swoją prostotę. Wydaje się, że jest to jeden z głównych czynników wpływających na popularność prostego systemu podatku liniowego: model progresywny może być bardziej sprawiedliwy teoretycznie, ale prawdziwą uczciwością lub jej brakiem jest sposób wdrażania systemu. Oczywiście zawsze istnieje obawa, że gdyby przyjęto podatek liniowy, jak długo pozostanie on prosty?
