Co to jest publikacja IRS 721?
Internal Revenue Service opracowuje dokument o nazwie Publikacja 721: Przewodnik podatkowy po amerykańskich świadczeniach emerytalnych . Określa i aktualizuje przepisy dotyczące podatku dochodowego każdego roku dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej. Innymi słowy, jest to przewodnik podatkowy na świadczenia emerytalne dla amerykańskiej służby cywilnej zapewniane przez IRS każdego roku.
Zrozumienie publikacji IRS 721.
Publikacja IRS 721: Przewodnik podatkowy po amerykańskich świadczeniach emerytalnych ze służby cywilnej zawiera szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących podatku dochodowego dla osób, które przeszły na emeryturę ze służby federalnej i osób, które przeżyły. Obejmuje bieżące i zaktualizowane przepisy podatkowe dotyczące federalnych emerytów, zasiłków rodzinnych, oszczędnościowych planów oszczędnościowych, najazdów, federalnych podatków od nieruchomości oraz arkusza kalkulacyjnego do obliczania świadczeń rentowych.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS 721 jest przewodnikiem podatkowym po świadczeniach emerytalnych w służbie cywilnej. Internal Revenue Services publikuje publikację 721 rocznie i zawiera szczegółowe informacje na temat informacji podatkowych dla emerytów z usług federalnych. Chociaż niektóre świadczenia rentowe stanowią zwrot składek i są zwolnione z podatku, pozostała część podlega opodatkowaniu. Odbiorcy muszą obliczyć kwotę podlegającą opodatkowaniu przy użyciu jednej z dwóch metod (metoda prosta lub reguła ogólna) w zależności od tego, kiedy ustalono rentę roczną. Publikacja 721 określa również opcje dla pracowników usług federalnych, którzy odchodzą z pracy lub potrzebują wprowadzić inne zmiany w swoich rentach.
Świadczenia emerytalne w USA w służbie cywilnej są wypłacane w ramach jednego z dwóch systemów: Systemu emerytalnego w służbie cywilnej (CSRS) lub Federalnego systemu emerytalnego dla pracowników (FERS). Częścią rent dożywotnich jest zwolnienie z podatku składek do CSRS lub FERS. Pozostała część podlega opodatkowaniu i podlega federalnemu potrąceniu.
W przypadku rent rozpoczynających się po 18 listopada 1996 r. Odbiorcy muszą zastosować metodę uproszczoną, aby obliczyć części podlegające opodatkowaniu i części wolne od podatku. W przypadku rent rozpoczynających się przed 19 listopada 1996 r. Odbiorcy mogą stosować metodę uproszczoną lub zasadę ogólną. Data rozpoczęcia renty jest wskazana w oświadczeniu renty z Biura Zarządzania Personelem. Publikacja 721 wyszczególnia te różnice.
Publikacja 721 Przykłady
Publikacja 721 określa również opcje dla pracowników i emerytów, którzy odchodzą z federalnej służby lub w inny sposób muszą wprowadzić zmiany w swoich planach rentowych. Na przykład pracownicy federalni mają opcję Thrift Savings Plan (TSP), oferującą podobne oszczędności i ulgi podatkowe, które wielu pracodawców z sektora prywatnego oferuje za pośrednictwem planów 401 (k). Pracownicy mogą wnosić odroczony podatek do salda swojego planu jako odliczenie wypłaty. TSP oferuje również opcję Roth TSP, a składki na tego rodzaju saldo są dokonywane po opodatkowaniu, więc wypłaty z konta są wolne od podatku.
Podobnie jak w przypadku wielu dokumentów IRS, różne postanowienia zmieniają się z roku na rok, dlatego konieczne jest, aby wszystkie osoby, których dotyczy ta sekcja kodu podatkowego, odnosiły się do najnowszej wersji.
Pracownicy, którzy odejdą z rządu federalnego lub przeniosą się do pracy nieobjętej CSRS lub FERS i którzy nie są uprawnieni do natychmiastowej renty, mogą zdecydować o otrzymaniu zwrotu pieniędzy z konta emerytalnego CSRS lub FERS. Refundacja obejmie zarówno regularne, jak i dobrowolne wpłaty na fundusz oraz wszelkie należne odsetki. Chociaż składki nie są opodatkowane, odsetki podlegają opodatkowaniu, chyba że zostaną przeniesione do kwalifikującego się planu, takiego jak IRA.
