Co to jest publikacja IRS 536
Publikacja IRS 536 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera wskazówki, co zrobić, gdy podatnik, osoba fizyczna lub korporacyjna, ma więcej odliczeń niż dochodów w danym roku podatkowym. Jeżeli łączne odliczenia, których domaga się podatnik, są większe niż dochód tego podatnika za dany rok, mówi się, że podatnik ponosi stratę operacyjną netto.
ŁAMANIE IRS Publikacja 536
Publikacja IRS 536 opisuje, jak obliczyć stratę operacyjną netto. Z definicji strata operacyjna netto występuje, gdy dopuszczalne odliczenia podatkowe spółki przekraczają jej dochód podlegający opodatkowaniu. Zazwyczaj potrącenia muszą być bezpośrednim wynikiem handlu lub działalności gospodarczej; praca pracownika; straty w wypadkach i kradzieży; koszty przeprowadzki; lub wynajem nieruchomości.
Następujące elementy nie mogą być uwzględnione: Wszelkie potrącenia z tytułu wyłączeń osobistych; straty kapitałowe przekraczające zyski kapitałowe; sekcja 1202 wyklucza zysk ze sprzedaży lub wymiany kwalifikowanych akcji małych firm; odliczenia od pozabiznesowych dochodów przekraczających dochody pozabiznesowe, odliczenie straty operacyjnej netto; oraz odliczenie krajowej produkcji.
Stratę operacyjną netto firmy można wykorzystać do odzyskania zaległych podatków. Pozwala to firmie uzyskać pewną ulgę podatkową, gdy poniesie straty. W takich przypadkach mogą być w stanie zastosować stratę operacyjną netto do przyszłego podatku dochodowego. Przedsiębiorstwo może przenieść kwotę podlegającą opodatkowaniu z powrotem do dwóch poprzednich lat i zastosować ją do dochodu podlegającego opodatkowaniu w celu uzyskania zwrotu.
Publikacja IRS 536 nie dotyczy scenariuszy upadłości. Nie dotyczy to również strat poniesionych przez spółki osobowe lub korporacje S. Jednak poszczególni partnerzy lub akcjonariusze korporacji S mogą wykorzystywać dochód lub odliczenia od swoich osobistych akcji w ramach obliczania indywidualnej straty operacyjnej netto.
Publikacja 536 i obliczanie strat operacyjnych netto
Na stronie internetowej IRS publikacja 536 dzieli proces strat operacyjnych netto na pięć etapów.
- Wypełnij zeznanie podatkowe za rok. Strata operacyjna netto może być częścią zwrotu z tego roku, jeśli ujemna kwota pojawi się w następujących wierszach: W przypadku osób fizycznych formularz 1040, wiersz 41 lub formularz 1040NR, wiersz 39; a w przypadku nieruchomości i trustów - patrz instrukcje do formularza 1041, wiersz 22. Zwróć uwagę na kwotę straty operacyjnej netto zgodnie z wytycznymi IRS. Ustal, czy przenieść stratę operacyjną netto z powrotem na poprzedni rok, czy zrezygnować z okresu Carryback i przenieść stratę na następny okres. Odlicz stratę operacyjną netto w pakiecie Carryback lub w roku bieżącym. Nie oznacza to, że należy zastosować stratę operacyjną netto, jeżeli odliczenie jest równe lub niższe od kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu. Określ kwotę niewykorzystanej straty operacyjnej netto i przenieś ją do następnego pakietu Carryback lub przeniesienia.
Biorąc pod uwagę wiele zasad i wyjątków, które mogą mieć zastosowanie, zawsze rozważna jest konsultacja z urzędem skarbowym lub wykwalifikowanym księgowym podatkowym przy obliczaniu i stosowaniu strat operacyjnych netto.
