Co oznacza odliczenie odsetek?
Odliczenie odsetek powoduje zmniejszenie dochodu lub przychodów podlegających opodatkowaniu dla podatników, którzy płacą określone rodzaje odsetek. Odliczenia odsetkowe zmniejszają kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. Trzy główne rodzaje odliczeń odsetkowych dla osób fizycznych dotyczą odsetek od kredytu hipotecznego i pod zastaw kapitału własnego oraz odsetek od rachunku depozytowego. Odsetki od kredytu hipotecznego na wynajmowanej nieruchomości mogą potencjalnie również zmniejszyć dochód brutto osoby fizycznej, ale nie w każdej sytuacji. Odliczenia te są dozwolone przede wszystkim w celu zachęcania do posiadania domu i działalności inwestycyjnej. Inne potrącenia odsetkowe mogą pochodzić z odsetek płaconych od pożyczek studenckich.
Przedsiębiorstwa otrzymują także odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu w formie odsetek od obligacji. Jeśli firma wyemitowała obligacje, które są zasadniczo pożyczką dla firmy, organizacja będzie musiała zapłacić odsetki od tych pożyczek. Odsetki wypłacane obligatariuszom zmniejszają dochód firmy, a tym samym zmniejszają kwotę dochodu do opodatkowania, o którą będzie się ubiegać.
Objaśnienie odliczenia odsetek
Odliczenia odsetek dla osób fizycznych napotykają pewne ograniczenia. Poszczególni podatnicy muszą mieć możliwość wyszczególnienia, aby ubiegać się o którekolwiek z powyższych odliczeń, a odsetki na rachunku marży można odliczyć tylko w przypadku kwot przekraczających 2% skorygowanego dochodu brutto. Dodatkowo odsetki od kredytu marżowego można odliczyć tylko wtedy, gdy pożyczka jest wykorzystywana na zakup inwestycji podlegających opodatkowaniu, a odliczenie jest ograniczone do dochodu z inwestycji netto. Jednak po spełnieniu tych warunków można zmniejszyć lub nawet zlikwidować dochód podlegający opodatkowaniu, jeżeli zapłacona zostanie wystarczająca kwota odsetek. Aby obniżyć dochód brutto w wyniku odsetek od kredytu hipotecznego zapłaconego za nieruchomość inwestycyjną, wydatki związane z nieruchomością inwestycyjną muszą być wyższe niż czynsze pobierane od nieruchomości.
Odliczenia odsetek dla firm nie dotyczą tych samych problemów. Nie ma żadnych dolnych poziomów dla firmy płacącej odsetki swoim obligatariuszom. W Stanach Zjednoczonych odsetki wypłacane obligatariuszom są odejmowane od przychodów wraz z innymi wydatkami biznesowymi przed ustaleniem dochodu lub zysku podlegającego opodatkowaniu. Zasadniczo odsetki płacone inwestorom obligacji są uważane za inny rodzaj kosztów działalności.
