Co to jest podatek dochodowy?
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest rodzajem rachunku w sekcji zobowiązań krótkoterminowych bilansu spółki. Składa się z podatków należnych rządowi w ciągu jednego roku. Obliczenie podatku dochodowego do zapłaty jest zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi w kraju macierzystym spółki.
Jak obliczyć podatek, który posiadasz
Kluczowe dania na wynos
- Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego znajduje się w sekcji bieżących zobowiązań w bilansie spółki. Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest jednym z elementów niezbędnych do obliczenia zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego organizacji. Obliczenie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego zależy od kraju siedziby spółki.
Zrozumienie podatku dochodowego
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego wykazuje się jako zobowiązanie krótkoterminowe, ponieważ dług zostanie rozwiązany w ciągu następnego roku. Jednak każda część podatku dochodowego, która nie jest przewidziana do zapłaty w ciągu najbliższych 12 miesięcy, jest klasyfikowana jako zobowiązanie długoterminowe.
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest jednym z elementów niezbędnych do obliczenia zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego od organizacji. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstaje przy zgłaszaniu różnicy między zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego a obciążeniem podatkowym. Różnica może wynikać z terminu, w którym przypada faktyczny podatek dochodowy, na przykład firma może być winna 1000 USD podatku dochodowego, jeśli jest obliczana zgodnie ze standardami rachunkowości. Jeśli jednak w chwili złożenia wniosku firma będzie winna jedynie 750 USD ze zwrotu podatku dochodowego, różnica 250 USD będzie stanowić zobowiązanie w przyszłych okresach. Konflikt występuje, ponieważ różnice zasad między wewnętrzną usługą skarbową (IRS) a ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) powodują odroczenie części odpowiedzialności na przyszły okres.
Podatki oparte na przepisach podatkowych kraju macierzystego spółki są obliczane na podstawie ich dochodu netto. Podstawa opodatkowania jest zgodna ze stawką podatku od osób prawnych. W przypadku przedsiębiorstw, którym przysługuje ulga podatkowa od swojej agencji podatkowej, kwota podatku dochodowego spadnie.
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego obejmuje opłaty na poziomie federalnym, stanowym i lokalnym. Należna kwota w dolarach to kwota, która zgromadziła się od ostatniej deklaracji podatkowej firmy. Zasadniczo podatki od wynagrodzeń, podatki od nieruchomości i podatki od sprzedaży są osobnymi zobowiązaniami.
Podatek dochodowy do zapłaty vs. Podatek dochodowy
Firmy stosują GAAP do obliczania obciążenia podatkowego. Liczba ta jest wymieniona w rachunku zysków i strat spółki i jest zwykle ostatnią pozycją kosztów przed obliczeniem dochodu netto. Po wypełnieniu federalnego zeznania podatkowego firma zna faktyczną kwotę należnych podatków. Kwota należnych podatków jest odzwierciedlona jako zobowiązanie podatkowe.
Ogólne zasady rachunkowości i kod podatkowy IRS nie traktują wszystkich pozycji tak samo. Ta różnorodność metod rachunkowości może powodować różnicę między obciążeniem z tytułu podatku dochodowego a zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego, ponieważ dwa różne zestawy zasad regulują obliczenia.
Typowym przykładem różnych wyników jest sytuacja, gdy firma amortyzuje swoje aktywa. GAAP dopuszcza wiele różnych metod amortyzacji, które zazwyczaj skutkują różnymi kwotami kosztów w danym okresie. Kod podatkowy IRS ma jednak bardziej rygorystyczne zasady dotyczące akceptowalnych metod amortyzacji. Wykorzystanie dwóch różnych metod amortyzacji stwarza różnicę w kosztach podatkowych i zobowiązaniach podatkowych.
