Budżetowanie i prognozowanie finansowe to narzędzia, których firmy używają do ustalenia planu, w którym kierownictwo idealnie chce podjąć firmę (budżetowanie) i czy zmierza we właściwym kierunku (prognozowanie finansowe). Chociaż budżetowanie i prognozowanie finansowe są często stosowane łącznie, istnieją wyraźne różnice między tymi dwoma pojęciami. Budżetowanie określa w sposób oczekiwany przychody, które firma chce osiągnąć na przyszły okres, podczas gdy prognozy finansowe szacują liczbę przychodów, które zostaną osiągnięte w przyszłym okresie.
Asygnowanie
Budżet stanowi zarys oczekiwań co do tego, co firma chce osiągnąć w danym okresie, zwykle na jeden rok. Charakterystyka budżetowania obejmuje:
- Szacunki przychodów i wydatków Oczekiwane przepływy pieniężne Oczekiwana redukcja zadłużenia Budżet jest porównywany z faktycznymi wynikami w celu obliczenia odchyleń między tymi dwoma liczbami.
Budżetowanie reprezentuje sytuację finansową firmy, przepływy pieniężne i cele. Budżet firmy jest zazwyczaj poddawany ponownej ocenie okresowo, zwykle raz na rok obrotowy, w zależności od tego, jak kierownictwo chce zaktualizować informacje. Budżetowanie tworzy punkt odniesienia do porównania rzeczywistych wyników w celu ustalenia, w jaki sposób różnią się one od oczekiwanej wydajności.
Chociaż większość budżetów jest tworzona na cały rok, nie jest to reguła trudna i szybka. W przypadku niektórych firm zarządzanie może wymagać elastyczności i pozwolić na dostosowanie budżetu przez cały rok wraz ze zmianą warunków biznesowych.
Prognozy finansowe
Prognozowanie finansowe szacuje przyszłe wyniki finansowe firmy, analizując dane historyczne. Prognozowanie finansowe pozwala zespołom zarządzającym przewidywać wyniki na podstawie wcześniejszych danych finansowych. Charakterystyka prognozowania finansowego obejmuje:
- Służy do określania, w jaki sposób firmy powinny alokować swoje budżety na przyszły okres. W przeciwieństwie do budżetowania w prognozowaniu finansowym nie analizuje się rozbieżności między prognozami finansowymi a rzeczywistymi wynikami. Regularnie aktualizowana, być może co miesiąc lub co kwartał, w przypadku zmiany operacji, zapasów i biznesplanu. Może być zarówno krótko-, jak i długoterminowa. Na przykład firma może mieć kwartalne prognozy przychodów. Jeśli klient przegra z konkurencją, prognozy przychodów mogą wymagać aktualizacji. Zespół zarządzający może korzystać z prognoz finansowych i podejmować natychmiastowe działania w oparciu o prognozowane dane.
Prognozowanie finansowe może pomóc zespołowi zarządzającemu w dostosowaniu poziomów produkcji i zapasów. Ponadto długoterminowa prognoza może pomóc zespołowi zarządzającemu firmy w opracowaniu biznesplanu.
Dolna linia
Budżet to zarys kierunku, w którym kierownictwo chce przejąć firmę. Prognoza finansowa to raport ilustrujący, czy firma osiąga swoje cele budżetowe i dokąd zmierza w przyszłości.
Budżetowanie może czasami zawierać cele, które mogą być nieosiągalne z powodu zmieniających się warunków rynkowych. Jeśli firma korzysta z budżetowania do podejmowania decyzji, budżet powinien być elastyczny i aktualizowany częściej niż jeden rok obrotowy, aby istniał związek z dominującym rynkiem.
Budżetowanie i prognozowanie finansowe powinny współpracować ze sobą. Na przykład, zarówno krótkoterminowe, jak i długoterminowe prognozy finansowe można wykorzystać do pomocy w tworzeniu i aktualizacji budżetu firmy.
