Opodatkowanie zysków funduszu powierniczego
Śmierć i podatki. To dwie rzeczy, których nie można uniknąć w życiu. Chociaż istnieją sposoby na zminimalizowanie wpływu podatkowego, z pewnością nie możesz odciążyć podatnika. Praktycznie wszystko, czego dotykamy, jest opodatkowane, od naszych dochodów po zyski ze sprzedaży akcji i nieruchomości, a nawet aktywa, które otrzymujemy z nieruchomości. To samo może dotyczyć funduszy powierniczych, które mają związek zarówno ze śmiercią, jak i podatkami. Ale jak dokładnie są opodatkowane te narzędzia nieruchomości i jakie są? Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o tych pojazdach i sposobie ich zgłaszania do Urzędu Skarbowego (IRS).
Kluczowe dania na wynos
- Uważa się, że kwota wypłacona beneficjentowi z funduszu powierniczego pochodzi z dochodu w bieżącym roku, a następnie z nagromadzonej kwoty głównej. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą podlegać opodatkowaniu na rzecz funduszu powierniczego lub beneficjenta. Jeżeli dochód lub odliczenie stanowi część zmiany kwoty głównej lub części dochodu do podziału, wówczas podatek dochodowy jest płacony przez trust, a nie przenoszony na beneficjenta. Harmonogram K-1 opodatkowania kwot rozdzielonych jest generowany przez trust i przekazywany do urzędu skarbowego.
Co to jest fundusz powierniczy?
Fundusze powiernicze są narzędziami stosowanymi w planowaniu nieruchomości i są tworzone w celu gromadzenia bogactwa dla przyszłych pokoleń. Po utworzeniu fundusz powierniczy staje się osobą prawną, która posiada majątek lub inne aktywa, takie jak pieniądze, papiery wartościowe, rzeczy osobiste - lub dowolne ich kombinacje - w imieniu osoby, osoby lub grupy. Zaufaniem zarządza powiernik, niezależna strona trzecia, która nie ma żadnego związku z dawcą - osobą, która ustanowiła zaufanie - ani beneficjentem.
Fundusze powiernicze mogą być zarówno odwołalne, jak i nieodwołalne - dwa główne typy trustów. Odwołalne trust, zwany także żywym trustem, przechowuje aktywa darczyńcy, które mogą być następnie przekazane wszystkim beneficjentom wyznaczonym przez darczyńcę po ich śmierci. Ale wszelkie zmiany zaufania można wprowadzić, gdy dawca nadal żyje. Natomiast nieodwołalne zaufanie trudno zmienić, ale unika się problemów z spadkiem.
Inne rodzaje trustów obejmują między innymi:
- Zaufanie ślepe Zaufanie charytatywne Zaufanie małżeńskie Zaufanie testamentowe
Opodatkowanie funduszy powierniczych
Fundusze powiernicze są opodatkowane w różny sposób, w zależności od rodzaju funduszu. Zaufanie, które rozdziela całość swoich dochodów, jest uważane za proste, w przeciwnym razie uważa się je za złożone. Odliczenie podatku jest dokonywane dla dochodu, który jest wypłacany beneficjentom. W takim przypadku beneficjent płaci podatek dochodowy od podstawy opodatkowania, a nie od trustu.
Fundusze powiernicze są opodatkowane w różny sposób, w zależności od różnych zmiennych czynników.
Uważa się, że kwota przekazana beneficjentowi pochodzi z dochodu w bieżącym roku, a następnie z zakumulowanej kwoty głównej. Jest to zwykle pierwotny wkład powiększony o kolejne i stanowi dochód przekraczający wypłaconą kwotę. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą podlegać opodatkowaniu albo trustowi, albo beneficjentowi. Wszystkie kwoty przekazane beneficjentowi i na jego rzecz podlegają opodatkowaniu w zakresie odliczenia trustu z tytułu podziału.
Jeżeli dochód lub odliczenie jest częścią zmiany kwoty głównej lub części dochodu podlegającego podziałowi, wówczas podatek dochodowy jest wypłacany przez trust, a nie przenoszony na beneficjenta. Nieodwołalne zaufanie, które ma swobodę w podziale kwot i zatrzymuje zyski, płaci podatek powierniczy w wysokości 3011, 50 USD plus 37% nadwyżki ponad 12 500 USD.
Raportowanie dochodu z zaufania
Harmonogram K-1 jest formularzem używanym do wielu różnych celów. W przypadku trustu kwoty rozdzielone generowane przez trust są opodatkowane i przekazywane do urzędu skarbowego. Z kolei IRS przekazuje dokument beneficjentowi w celu zapłaty podatku, a następnie trust wypełnia formularz 1041 w celu ustalenia odliczenia podziału dochodu przyznanego na podstawie wypłaconej kwoty.
