Spis treści
- Opodatkowe świadczenia dodatkowe
- Wyłączone świadczenia dodatkowe
- Dolna linia
Wspólne świadczenia dodatkowe zapewniają pracownikom całkowite wynagrodzenie przekraczające ich typowe wynagrodzenie. Pracodawcy oferują szeroki zakres świadczeń dodatkowych. Składki na ubezpieczenie zdrowotne, opieka nad dziećmi, vouchery transportowe i składki na konto emerytalne należą do najczęstszych świadczeń dodatkowych. Aby w jak najbardziej efektywny sposób skorzystać z dodatkowych świadczeń pracodawcy, ważne jest, aby pracownicy zrozumieli, w jaki sposób powszechne świadczenia dodatkowe są uwzględniane do celów podatkowych.
Kluczowe dania na wynos
- Świadczenia dodatkowe są dodatkami i dodatkami do normalnego odszkodowania, które firmy dają swoim pracownikom, takie jak ubezpieczenie na życie, czesne lub zniżki dla pracowników. Jeśli świadczenia dodatkowe są przekazywane w formie gotówki, takie jak premia lub zwrot kosztów podróży lub innych kosztów, mogą podlegać podatkowi dochodowemu. Korzyści otrzymane w naturze lub uznane za minimalne zwykle nie podlegają opodatkowaniu.
Jakie są dodatkowe świadczenia dodatkowe?
Wszelkie świadczenia dodatkowe oferowane pracownikowi przez pracodawcę w formie premii są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu, chyba że są objęte specjalną listą wyłączonych świadczeń określonych przez IRS. Dodatkowe świadczenia dodatkowe podlegające opodatkowaniu muszą być uwzględniane na W-2 pracownika każdego roku, a uczciwa wartość rynkowa premii podlega potrąceniu.
Najczęstsze świadczenia dodatkowe, które uznaje się za podlegające opodatkowaniu część całkowitej rekompensaty, obejmują zwrot kosztów przebiegu przekraczających ograniczenia określone w wytycznych IRS, koszty relokacji pracownika, który przenosi się do pracy w odległości mniejszej niż 50 mil, oraz zwrot kosztów edukacji lub czesnego które nie są bezpośrednio związane z wydajnością pracy lub przekraczają określone limity IRS. Ponadto premię, która należy do kategorii świadczeń z tytułu warunków pracy, takich jak telefon komórkowy lub samochód służbowy, można uznać za podlegającą opodatkowaniu, jeżeli zostanie wykorzystana poza firmą.
Jakie dodatkowe świadczenia są wyłączone z opodatkowania?
Chociaż niektóre świadczenia dodatkowe są uważane za część dochodu podlegającego opodatkowaniu dla pracowników, istnieje długa lista wspólnych świadczeń dodatkowych, które są wyłączone z podlegającego opodatkowaniu wynagrodzenia pracownika. Po pierwsze, świadczenia dodatkowe, które wchodzą w zakres definicji świadczeń de minimis, nie są uwzględniane przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Korzyści de minimis to takie, które mają tak minimalną wartość, że pracodawcy mieliby trudności z ich rozliczeniem.
Na przykład karta podarunkowa przekazana pracownikowi na wakacje lub urodziny jest uważana za świadczenie de minimis, podobnie jak napoje i przekąski zapewniane podczas spotkania biznesowego.
Zazwyczaj posiłki nie są uważane za dodatkową korzyść dla pracowników podlegającą opodatkowaniu, chociaż pewne kwalifikacje muszą zostać spełnione. Pracodawcy, którzy kupują lunch lub kolację dla pracowników, muszą zapewnić posiłek z przyczyn biznesowych i musi to być oferowane pracownikowi. Oznacza to, że posiłek może być zwolnieniem od podatku dla pracowników, jeśli jest oferowany podczas długiego spotkania lub w wymaganych godzinach nadliczbowych.
Inne świadczenia dodatkowe, które nie są uważane za podlegające opodatkowaniu dla pracowników, obejmują ubezpieczenie zdrowotne (do maksymalnej kwoty w dolarach), opiekę zależną, grupowe ubezpieczenie na życie, plany świadczeń kwalifikowanych, takie jak udział w zyskach lub plany premii giełdowych, świadczenia dojazdy lub transport, rabaty pracownicze oraz świadczenia z tytułu warunków pracy wykorzystywane wyłącznie do celów biznesowych.
Dolna linia
Pracodawcy oferują szeroki zakres dodatkowych świadczeń w ramach strategii rekrutacji lub retencji, które mogą stanowić znaczną część całkowitego wynagrodzenia pracownika. Aby jednak w pełni porównać pakiety świadczeń między pracodawcami, należy zrozumieć, w jaki sposób opodatkowane są świadczenia dodatkowe.
