Co to jest szef gospodarstwa domowego (HOH)?
Podatnicy mogą składać deklaracje podatkowe jako głowy gospodarstwa domowego (HOH), jeżeli płacą ponad połowę kosztów utrzymania i mieszkania osoby kwalifikującej się. Podatnicy uprawnieni do zaklasyfikowania się jako HOH otrzymują wyższe standardowe odliczenia i niższe stawki podatkowe niż podatnicy, którzy składają osobno lub jako małżeństwo.
Kluczowe dania na wynos
- Aby kwalifikować się do otrzymania statusu podatnika od gospodarstwa domowego, musisz złożyć oddzielną indywidualną deklarację podatkową, zostać uznanym za niezamężnego i mieć prawo do zwolnienia dla osoby kwalifikującej się. Osoba kwalifikująca się musi być zasadniczo dzieckiem lub rodzicem głowy gospodarstwa domowego. Głowa gospodarstwa domowego musi pokryć ponad połowę kosztów utrzymania i zakwaterowania osoby uprawnionej.
Zrozumienie szefa gospodarstwa domowego
HOH to status zgłoszenia dostępny dla podatników, którzy spełniają określone progi kwalifikacyjne. Muszą składać oddzielne indywidualne deklaracje podatkowe, uważane za niezamężne i mieć prawo do zwolnienia dla osoby kwalifikującej się, takiej jak dziecko lub rodzic. Ponadto HOH musi pokryć ponad połowę kosztów utrzymania kwalifikującej się osoby i ponad połowę kosztów utrzymania głównego domu tej kwalifikującej się osoby.
Aby zostać uznanym za niezamężnego, HOH musi być samotny, rozwiedziony lub uznany za niezamężnego. Podatnicy pozostający w związku małżeńskim byliby uważani za niezamężnych, gdyby nie mieszkali z małżonkiem w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku podatkowego. Status zależy ponadto od tego, czy głowa gospodarstwa domowego spełnia którykolwiek z tych dwóch wymogów.
- HOH jest żonaty z cudzoziemcem niebędącym rezydentem, którego zdecyduje się nie traktować jako cudzoziemca będącego rezydentem. HOH jest prawnie oddzielony na podstawie rozwodu lub odrębnego orzeczenia alimentacyjnego do ostatniego dnia roku podatkowego.
HOH musi pokryć ponad połowę kosztów utrzymania i zakwaterowania osoby kwalifikującej się. Obejmują one żywność, odzież, edukację i inne potrzeby. HOH musi również zapłacić ponad połowę czynszu lub kredytu hipotecznego, mediów, napraw, ubezpieczenia, podatków i innych kosztów utrzymania domu, w którym osoba uprawniona mieszka przez ponad pół roku. Dom musi być domem podatnika, chyba że osoba uprawniona jest rodzicem podatnika, a dom jest własnością tego rodzica.
Od czasu ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. Zwolnienie osobiste zostało zawieszone do 2025 r. Wcześniej, gdy istniał, zwolennicy HOH musieli mieć możliwość ubiegania się o zwolnienie dla osoby kwalifikującej się. Podatnicy mogą zwolnić swoje zwolnienie z odpowiedzialności rodzicielskiej niebędącej dzieckiem pozbawienia wolności w postępowaniu rozwodowym lub w ramach umowy o separacji prawnej i pozostać uprawnionym do złożenia wniosku jako HOH.
Podatnicy pozostający w związku małżeńskim są jednak uważani za niezamężnych, jeżeli nie mieszkali z małżonkiem przez ostatnie sześć miesięcy roku podatkowego.
Przykłady zgłoszenia jako szefa gospodarstwa domowego
Złożenie wniosku jako HOH może zapewnić znaczne oszczędności podatnikom. Stawka podatkowa na lata 2019 i 2020 dla osób zarabiających 50 000 USD i składających wnioski o HOH wynosi 12%. Porównaj obciążenia podatkowe przedstawione poniżej dla osoby zarabiającej 50 000 USD przy użyciu różnych statusów zgłoszenia.
Składając wniosek jako HOH, osoba fizyczna zapłaci 10% z 14 100 USD lub 1410 USD, plus 12% kwoty powyżej 14 100 USD (35 900 x 12% = 4 308 USD) za łączny podatek w wysokości 5 718 USD.
Podatnik składający wniosek osobno lub w związku małżeńskim osobno zapłaci 10% pierwszych 9875 USD lub 987, 50 USD, plus 12% z 40 125 125 - 9875 USD lub 3630 USD, a także 22% z 50 000 USD - 40 125 USD lub 2172, 50 USD. Daje to łączny podatek do 987, 50 USD + 3630 USD + 2172, 50 USD = 6790 USD.
W ten sposób zgłoszenie jako HOH pozwoliło zaoszczędzić temu hipotetycznemu podatnikowi 1 072 USD.
