Co to jest podatek od towarów i usług (GST)?
Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od wartości dodanej nakładany na większość towarów i usług sprzedawanych do konsumpcji krajowej. GST jest opłacany przez konsumentów, ale jest przekazywany rządowi przez firmy sprzedające towary i usługi. W efekcie GST zapewnia rządowi dochody.
KLUCZOWE PODEJŚCIA
- Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od towarów i usług sprzedawanych w kraju w celu konsumpcji. Podatek jest wliczony w cenę końcową i płacony przez konsumentów w punkcie sprzedaży i przekazywany rządowi przez sprzedawcę. GST jest powszechnym podatek stosowany przez większość krajów na całym świecie. GST jest zwykle opodatkowany jako jedna stawka w całym kraju.
Zrozumienie podatku od towarów i usług (GST)
Podatek od towarów i usług (GST) jest pośrednim federalnym podatkiem od sprzedaży stosowanym do kosztów niektórych towarów i usług. Firma dodaje GST do ceny produktu, a klient, który kupuje produkt, płaci cenę sprzedaży powiększoną o GST. Część GST jest pobierana przez firmę lub sprzedawcę i przekazywana rządowi. W niektórych krajach nazywany jest również podatkiem od wartości dodanej (VAT).
Jak działa system podatku od towarów i usług (GST)
Większość krajów z GST ma jeden jednolity system GST, co oznacza, że w całym kraju obowiązuje jedna stawka podatkowa. Kraj z ujednoliconą platformą GST łączy podatki centralne (np. Podatek od sprzedaży, podatek akcyzowy i podatek od usług) z podatkami na poziomie państwowym (np. Podatek od rozrywki, podatek wstępny, podatek transferowy, podatek od grzechów i podatek od luksusu) i pobiera je jako jeden podatek. Kraje te opodatkowują praktycznie wszystko według jednej stawki.
Struktury podwójnego podatku od towarów i usług (GST)
Tylko kilka krajów, takich jak Kanada i Brazylia, ma podwójną strukturę GST. W porównaniu ze zunifikowaną gospodarką GST, w której rząd federalny pobiera podatek, a następnie rozdziela go między stany, w podwójnym systemie federalny podatek GST jest stosowany oprócz stanowego podatku od sprzedaży. Na przykład w Kanadzie rząd federalny nakłada podatek w wysokości 5%, a niektóre prowincje / stany pobierają również podatek wojewódzki (PST), który waha się od 7% do 10%. W takim przypadku rachunek konsumenta będzie wyraźnie miał stawkę GST i PST, która została zastosowana do jego wartości zakupu.
Niedawno GST i PST zostały połączone w niektórych prowincjach w jeden podatek znany jako Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST). Wyspa Księcia Edwarda jako pierwsza przyjęła HST w 2013 r., Łącząc federalne i prowincjonalne podatki od sprzedaży w jeden podatek. Od tego czasu podążyło za nim kilka innych prowincji, w tym Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja i Ontario.
Które kraje pobierają podatek od towarów i usług (GST)?
Francja była pierwszym krajem, który wprowadził GST w 1954 r. I od tego czasu szacuje się, że 160 krajów przyjęło ten system podatkowy w takiej czy innej formie. Niektóre kraje z GST to Kanada, Wietnam, Australia, Singapur, Wielka Brytania, Monako, Hiszpania, Włochy, Nigeria, Brazylia, Korea Południowa i Indie.
Przyjęcie przez Indie podatku od towarów i usług (GST)
Indie ustanowiły podwójną strukturę GST w 2017 r., Co było największą reformą w strukturze podatkowej kraju od dziesięcioleci. Głównym celem włączenia GST było wyeliminowanie podatku od podatków lub podwójnego opodatkowania, który przechodzi kaskadowo z poziomu produkcji do poziomu konsumpcji.
Na przykład producent, który produkuje notebooki, otrzymuje surowce, powiedzmy Rs. 10, który zawiera podatek 10%. Oznacza to, że płaci Rs. 1 podatek dla Rs. 9 wartości materiałów. W procesie produkcji notebooka dodaje wartość oryginalnym materiałom Rs. 5, dla całkowitej wartości Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. 10% podatku należnego od gotowego towaru wyniesie Rs. 1, 50 W ramach systemu GST ten dodatkowy podatek można zastosować w stosunku do poprzedniego podatku, który zapłacił, aby podnieść efektywną stawkę podatkową do Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Hurtownik kupuje notebook dla Rs. 15 i sprzedaje go sprzedawcy w Rs. 2, 50 wartości znaczników dla Rs. 17, 50. 10% podatku od wartości brutto towaru wynosi Rs. 1, 75, który może zastosować wobec podatku od pierwotnej ceny nabycia od producenta, tj. Rs. 15. Skuteczną stawką podatkową hurtownika będzie zatem Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25
Jeśli marża sprzedawcy wynosi Rs. 1, 50, jego efektywna stawka podatkowa wyniesie (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15 Całkowity podatek, który kaskadowo przechodzi od producenta do sprzedawcy, wynosi Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.
Od czasu wprowadzenia GST w dniu 1 lipca 2017 r. Indie wprowadziły następujące stawki podatkowe.
- Stawkę 0% stosuje się do niektórych artykułów żywnościowych, książek, gazet, bawełnianych tkanin samodziałowych i usług hotelowych. Stawkę 0, 25% stosuje się do kamieni szlifowanych i półpolerowanych. 5% podatek od artykułów gospodarstwa domowego, takich jak cukier, przyprawy, herbata i kawa. 12% podatek od komputerów i przetworzonej żywności. 18% podatek od oleju do włosów, pasta do zębów, mydło i pośrednicy przemysłowi. Ostatni przedział opodatkowania towarów w wysokości 28% dotyczy produktów luksusowych, w tym lodówek, płytek ceramicznych, papierosów, samochodów i motocykli.
Poprzedni system bez GST sugeruje, że podatek jest płacony od wartości towarów i marży na każdym etapie procesu produkcyjnego. Przełożyłoby się to na wyższą kwotę zapłaconych podatków ogółem, która jest przenoszona na konsumenta końcowego w postaci wyższych kosztów towarów i usług. Wdrożenie systemu GST w Indiach jest zatem środkiem stosowanym w celu zmniejszenia inflacji w długim okresie, ponieważ ceny towarów będą niższe.
