Co to jest uśrednianie w przód?
Uśrednianie na przyszłość polega na traktowaniu ryczałtowych rozkładów emerytalnych w taki sposób, jakby były one rozłożone na dłuższy okres. Średnie przekazywanie jest dostępne tylko dla kwalifikujących się uczestników planu urodzonych przed 1936 r. I spełniających określone wymagania.
Jak działa uśrednianie do przodu
Uśrednianie do przodu to technika obniżania stawki podatkowej od dochodu bieżącego roku. Bez uśrednienia w przyszłości, ryczałt z planu emerytalnego może pchnąć podatnika do wyższego przedziału podatkowego. Uśrednianie z wyprzedzeniem pozwala jednak podatnikom rozłożyć ten zryczałtowany dochód emerytalny na kilka poprzednich lat, zwykle na pięć lub dziesięć lat. Następnie stawka podatku jest obliczana na podstawie średniej z poprzednich lat.
Podział ryczałtu jest traktowany do celów podatkowych, tak jakby był równomiernie rozłożony na pięć lub dziesięć lat. Ponieważ podatnik najprawdopodobniej uzyskałby niższe dochody w poprzednich latach, uśrednianie z przodu ogólnie powoduje, że wypłaty z planu emerytalnego podlegają opodatkowaniu według stawki niższej niż zwykła stawka podatkowa osoby fizycznej.
Ograniczenia uśredniania do przodu
Uśrednianie forward jest dostępne tylko dla określonego segmentu podatników. Osoby muszą urodzić się przed 2 stycznia 1936 r., Aby kwalifikować się do obecnych dziesięcioletnich zasad uśredniania do przodu określonych przez Internal Revenue Service. Ponadto osoba fizyczna musi otrzymywać kwalifikowane wypłaty z planu w formie ryczałtu. Według IRS podział ryczałtu to taki, który jest wypłacany z powodu śmierci uczestnika planu, po osiągnięciu przez uczestnika wieku 59 lat, ponieważ uczestnik odchodzi z pracy lub gdy uczestnik, jeśli jest samozatrudniony, zostaje całkowicie i trwale niepełnosprawny. Ponadto cała saldo planu emerytalnego musi zostać przekazana uczestnikowi w ciągu jednego roku kalendarzowego, a uczestnik musi zostać zapisany w planie emerytalnym przez co najmniej pięć lat przed wypłatą.
Pięcioletnie uśrednianie dochodu zostało uchylone na lata podatkowe rozpoczynające się 1 stycznia 2000 r. Lub później.
Zalety i wady przedniego uśredniania
Uśrednianie wartości forward może zapewnić korzyści podatkowe w niektórych sytuacjach. Dzięki rozłożeniu ryczałtu na kilka lat, osoby fizyczne mogą zasadniczo pozostawać w niższym przedziale podatkowym. Jednak w niektórych przypadkach uśrednianie w przód może mieć wady. Obecna dziesięcioletnia polityka uśredniania w przód wykorzystuje obliczenia oparte na stawkach podatkowych z 1986 r.
Najwyższy przedział w 1986 r. Został opodatkowany w wysokości 50 procent, więc osoby o wysokich zarobkach mogą nie skorzystać z uśrednienia z przodu. Ponadto, biorąc podział ryczałtu i stosując uśrednianie w przód, jednostka rezygnuje z możliwości przeniesienia tych środków na rachunek odroczony,
