Formalne przepisy podatkowe to proces, w wyniku którego proponowana reguła podatkowa lub zmiana podatku mogą stać się prawem w Stanach Zjednoczonych. Formalne przepisy podatkowe podlegają konkretnym krokom określonym w Konstytucji Stanów Zjednoczonych. Ustawodawstwo, podobnie jak wszystkie ustawy federalne, wymaga zgody obu izb Kongresu - Senatu i Izby Reprezentantów - oraz zgody prezydencji.
Podział formalnych przepisów podatkowych
Proponowane przepisy podatkowe rozpoczynają formalny proces ustawodawstwa podatkowego jako projekt ustawy, zanim stanie się prawem. Rachunek podatkowy należy wprowadzić w Izbie Reprezentantów, ponieważ Izba ma reprezentować poszczególnych obywateli, a nie całe państwa, jak ma to miejsce w Senacie. Formalny proces ustawodawstwa podatkowego przebiega według tych konkretnych kroków:
- Rachunek podatkowy pochodzi z Izby Reprezentantów i jest przekazywany do Komitetu Dróg i Środków. Gdy członkowie komisji osiągną porozumienie w sprawie przepisów, projektowane jest prawo podatkowe. Rachunek podatkowy trafia do całej Izby w celu debaty, zmiany i zatwierdzenia. Rachunek podatkowy przekazywany jest do Senatu, gdzie jest weryfikowany. Komisja Finansów może przepisać wniosek, zanim zostanie on przedstawiony całemu Senatowi. Po zatwierdzeniu przez Senat rachunek podatkowy zostanie wysłany do wspólnej komisji członków Izby i członków Senatu, którzy pracują nad stworzeniem wersji kompromisowej. Wersja kompromisowa jest wysyłana do Izby i Senat do zatwierdzenia. Po przyjęciu projektu przez Kongres zostanie on wysłany do prezydenta, który podpisze go lub weta. Jeśli prezydent podpisze ustawę, odpowiedzialne agencje, takie jak Departament Skarbu i Internal Revenue Service (IRS), muszą podjąć działania w celu wykonania rachunku. Jeśli zdecyduje się zawetować ustawę, zwraca ją do Izby wraz z oświadczeniem, dlaczego sprzeciwia się różnym częściom ustawy. W przypadku, gdy prezydent zawetuje ustawę podatkową, Kongres może wprowadzić zmiany, które: Prezydent chce lub unieważnia weto dwiema głosami w każdej izbie; w przypadku powodzenia rachunek podatkowy staje się prawem bez podpisu Prezydenta.
Prezydenci mogą i często zalecają zmiany w obecnych przepisach podatkowych, ale zmiany mogą wprowadzać tylko Kongres.
Obywatele mogą wpływać na przepisy podatkowe poprzez nieformalny proces ustawodawstwa podatkowego, który obejmuje kontaktowanie się z członkami Kongresu i wybranymi urzędnikami, uczestnictwo w spotkaniach miejskich lub powiatowych, uczestnictwo w działaniach lobbingowych, rozpowszechnianie i podpisywanie petycji oraz głosowanie na poszczególnych kandydatów. Dzięki temu nieformalnemu procesowi obywatele działają indywidualnie lub zbiorowo, aby wpłynąć na wynik formalnego procesu legislacji podatkowej, przekazując swoje opinie ustawodawcom.
