Beneficjenci są jednym z kluczowych elementów planowania osiedla: bez właściwej nazwy i na właściwej linii kropkowanej aktywa mogą trafić w ręce niezamierzone przez zmarłego. Wszystkie aktywa potrzebują właściwego beneficjenta lub beneficjentów, zwykle podyktowanych testamentem.
To, czy beneficjent indywidualnego konta emerytalnego (IRA) może nazwać beneficjenta będącego następcą (beneficjent drugiej generacji), zależy od postanowień dokumentu planu IRA. Czasami beneficjentem jest małżonka posiadacza IRA, a czasem nie.
Czasami przeoczony przez niemajątkowego odbiorcę odziedziczonej IRA jest zadanie nazywania samych beneficjentów. W rzeczywistości posiadacze IRA nie mogli przekazać tego majątku beneficjentom aż do 20 lat temu, kiedy IRA zapalili zielone IRA, aby potencjalnie przejść przez wiele „pokoleń” posiadaczy - cały czas rosną odroczone podatki.
Nazewnictwo Beneficjentów
Po odziedziczeniu IRA, wskazanie przez beneficjenta własnego beneficjenta lub beneficjentów jest tak samo ważne dla osób niebędących małżonkami (i małżonków), jak w przypadku pierwotnego właściciela konta. Podobnie jak w przypadku pierwotnego właściciela IRA, oznaczenia beneficjentów w formularzu IRA zastępują instrukcje testamentu: Przejrzyj iw razie potrzeby aktualizuj listę nowych beneficjentów co roku lub co najmniej co kilka lat.
Kluczowe dania na wynos
- Beneficjenci nie płacą kar za wcześniejsze wypłaty z tytułu wypłat, nawet jeśli beneficjenci są młodsi niż 59 ½. Beneficjenci niebędący małżonkami nie mogą rzutować odziedziczonego IRA do własnego IRA ani nie mogą wnosić wkładu w odziedziczone IRA. Podejmowanie mniejszych RMD w dłuższym okresie zmniejsza ugryzienie podatkowe w danym roku i „rozciąga” lub „rozszerza” wartość konta.
Nazwę odziedziczonej IRA należy również zmienić, aby odróżnić ją od odziedziczonej IRA oraz zidentyfikować pierwotnego posiadacza rachunku i spadkobiercę. Na przykład „(nazwisko pierwotnego właściciela IRA) nie żyje (data śmierci pierwotnego właściciela) na rzecz (nazwa beneficjenta)”. Innym przykładem może być: „(nazwisko zmarłego i data śmierci) Odziedziczone IRA na rzecz (FBO) (nazwisko beneficjenta).”
Dziedziczone IRA: zasady specjalne
Beneficjent niebędący małżonkiem musi zacząć przyjmować wymagane minimalne wypłaty (wypłaty lub RMD) stosunkowo szybko. Ci, którzy odziedziczą IRA, mogą być zobowiązani do przyjmowania wypłat całego salda konta w ciągu możliwie zaledwie pięciu lat. „Może to spowodować znaczny wzrost ich całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu - i może popchnąć ich do najwyższych przedziałów podatku dochodowego”, ostrzegł Bruce Primeau, CPA i prezes Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Czasami przeoczony przez niemajątkowego odbiorcę odziedziczonej IRA jest zadanie nazywania samych beneficjentów.
„Zgodnie z obowiązującym prawem osoba dziedzicząca, że IRA musi rozpocząć przyjmowanie wymaganych minimalnych wypłat do 31 grudnia roku po roku śmierci właściciela”, powiedział Primeau. „Jeszcze jedna rada dla osób dziedziczących dolary IRA, przy założeniu, że spadek jest znaczny: Rozważ natychmiastowe uzyskanie prognozy podatkowej i, jeśli to możliwe, zwiększ stawkę składki do ich 401 (k), 403 (b) lub innego planu emerytalnego, aby maksimum, aby mogli uchronić niektóre dolary RMD przed podatkami. ”
Aby przedłużyć okres obowiązywania umowy międzyrządowej przez cały okres trwania beneficjenta niebędącego małżonkiem, RMD należy przyjmować do 31 grudnia każdego roku. Beneficjenci nie płacą kary za wcześniejsze wypłaty z tytułu wypłat (nawet jeśli beneficjenci mają mniej niż 59 lat i sześć miesięcy), ale płacą podatek dochodowy od RMD z odziedziczonych tradycyjnych IRA; RMD z odziedziczonych IRA Roth są zwolnione z podatku. Jeśli spadkobierca ma więcej niż 70 lat i sześć miesięcy, muszą zacząć przyjmować RMD w ciągu roku od dziedziczenia IRA.
Beneficjenci niebędący małżonkiem nie mogą przenieść odziedziczonego IRA do własnego IRA ani nie mogą wnosić wkładu w odziedziczone IRA.
IRA „Stretch” lub „Extended”
Specjalne zasady mogą jednak przynieść szczególne korzyści: spadkobierca niebędący małżonkiem, wystarczająco młody w momencie dziedziczenia, może nawet w przypadku RMD zgromadzić wystarczającą ilość w IRA, aby znacznie poprawić swoje własne jajo emerytalne.
Osoba, która dziedziczy aktywa IRA od pierwotnego właściciela IRA, jest określana jako beneficjent pierwszej generacji. Ta osoba jest w stanie rozdzielić aktywa na długość życia lub pozostałą długość życia pierwotnego właściciela IRA. Jeżeli następnie beneficjent pierwszej generacji umiera, jego wyznaczony beneficjent jest beneficjentem drugiej generacji.
Im młodszy spadkobierca, tym mniejszy RMD. Przyjmowanie mniejszych RMD w dłuższym okresie zmniejsza ugryzienie podatkowe w danym roku i „rozciąga” lub „rozszerza” wartość konta na dłuższy wzrost odroczonego podatku. (Kiedy odziedziczona IRA przechodzi do wielu beneficjentów, do obliczenia RMD wykorzystuje się oczekiwaną długość życia najstarszego beneficjenta.)
Beneficjenci mogą wypłacić wszystkie środki do 31 grudnia piątego roku po śmierci właściciela konta. Każda wypłata zostanie uwzględniona w rocznym dochodzie podlegającym opodatkowaniu beneficjenta za rok wycofania. Mogą również podjąć pełną i natychmiastową wypłatę kwoty konta (i zapłacić wysokie podatki związane z tym ruchem) lub zrzec się całej IRA.
Odrzucenie odziedziczonej IRA jest jednym ze sposobów przekazania aktywów wielu pokoleniom, gdy główny beneficjent konta jest starszy niż drugi beneficjent konta. Podstawowy wyłącza konto, które przechodzi na młodszego beneficjenta wtórnego. RMD są zatem zmniejszone, powodując jeszcze mniejszy roczny ukąszenie podatkowe i zachowując podstawową kwotę rachunku dla przyszłego wzrostu.
Beneficjenci drugiej generacji przyjmują rozkłady w ciągu oczekiwanej długości życia beneficjentów pierwszej generacji. To ostatnie jest określane w rok po śmierci właściciela IRA, z 1 odejmowanym za każdy miniony rok.
Dolna linia
Dziedziczone IRA - zwłaszcza te stosowane w wielopokoleniowej takcie „rozciągania” lub „rozszerzania IRA” - mogą być potężnymi narzędziami do budowania i zachowania bogactwa przez dziesięciolecia. Chociaż procedura jak najlepszego wykorzystania tych kont została w ostatnich latach złagodzona, pozostaje wiele kroków, które właściciele beneficjentów muszą podjąć, aby uzyskać najlepsze oszczędności podatkowe. Skontaktuj się z planistą finansowym lub ekspertem od podatków od nieruchomości, aby upewnić się, jak najlepiej wykorzystać odziedziczony IRA.
