Wykluczenie dochodu uzyskanego za granicą zapobiega podwójnemu opodatkowaniu, wykluczając dochód z USA, opodatkowanie. Stany Zjednoczone opodatkują Twój dochód uzyskany na całym świecie. Jeśli jednak jesteś amerykańskim emigrantem, oznacza to, że jesteś dwukrotnie opodatkowany od tego dochodu. Dochód, który otrzymujesz za granicą, zawiera podatek zagraniczny i może zostać ponownie opodatkowany przez IRS.
Podział wykluczenia dochodu zagranicznego
Wykluczenie zagranicznego dochodu jest wybierane na formularzu podatkowym IRS 2555. Ponadto podatnicy, którzy domagają się tego wyłączenia, nie mogą odliczać żadnych wydatków biznesowych poniesionych w stosunku do dochodu zagranicznego, wnosić wkładów do krajowego planu emerytalnego jakiegokolwiek rodzaju, które są oparte na tych dochodach lub roszczenia zagranicznego ulga podatkowa lub odliczenie od wszelkich podatków płaconych zagranicznemu rządowi od tego dochodu.
Ponadto należy spełnić określone kwalifikacje, aby ubiegać się o wykluczenie dochodu zagranicznego.
- Jesteś obywatelem lub rezydentem USA. Cudzoziemiec będący rezydentem jest cudzoziemcem i jest stałym rezydentem bez obywatelstwa kraju, w którym zamieszkuje. Aby podlegać tej klasyfikacji w Stanach Zjednoczonych, osoba musi posiadać aktualną zieloną kartę lub mieć ją w ciągu ostatniego roku kalendarzowego. Posiadasz kwalifikującą się obecność w obcym kraju. Kwalifikujący się status obecności jest spełniony poprzez spełnienie testu Bonafide Resident Test przez bycie rezydentem w kraju przez pełny rok podatkowy. Możesz również wypełnić test obecności fizycznej, przebywając tam fizycznie przez co najmniej 330 dni w ciągu 12 miesięcy z rzędu. Zapłaciłeś zagraniczne podatki od dochodu zagranicznego. Masz zagraniczny dochód, jeśli otrzymujesz wynagrodzenie poprzez zatrudnienie lub rekompensatę poprzez samozatrudnienie za usługi świadczone w obcym kraju. Dochód uzyskiwany z zagranicznych emerytur, inwestycji, alimentów lub hazardu nie jest dochodem zagranicznym.
Istnieje ustawowa maksymalna kwota wykluczenia powiększona o kwotę mieszkania zagranicznego, która ogranicza wykluczenie. Jest proporcjonalny, jeśli liczba dni kwalifikujących się w obcym kraju jest krótsza niż pełny rok podatkowy.
Zagraniczna kwota mieszkaniowa to koszty mieszkaniowe zapłacone z zagranicznego dochodu, który przekracza 16% maksymalnej kwoty wykluczenia lub podstawy. Kwota ta ma limit 30% maksymalnej kwoty wykluczenia. Zagraniczne kwoty mieszkaniowe są traktowane jako wykluczenie przez pracowników i jako odliczenie przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek. W roku podatkowym 2018 maksymalna kwota wykluczenia wynosi 104 100 USD, kwota podstawowa 16 656 USD, a maksymalna kwota 31 230 USD.
Przykład wykluczenia dochodu zagranicznego
Zobaczmy, jak działa wykluczenie dochodu zagranicznego. MP jest Amerykaninem pracującym w Wietnamie. Mieszkali w Hanoi przez 345 dni w roku podatkowym i byli nieobecni przez 10 dni w drodze do domu na Święto Dziękczynienia. Zarobili 225, 000 $ i zapłacili 30 596 $, aby wynająć mieszkanie na rok. MP zapłacił 75 000 $ wietnamskiego podatku dochodowego i był winien 81 000 $ podatku dochodowego w USA od tego dochodu. Konsekwencją jest to, że ich dochody uzyskane z zagranicy są opodatkowane dwukrotnie.
Ponieważ MP jest obywatelem USA, który płacił podatki zagraniczne od dochodu, który zarobił w ciągu 335 dni kwalifikujących się w obcym kraju, może zdecydować o wyłączeniu dochodu zagranicznego z dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA.
Wykluczenie MP w 2018 r. Wynosi 109 608 USD. (104 100 USD maksymalnej kwoty wykluczenia + 15 040 USD kwoty mieszkania zagranicznego x 335/365 stosunku dni kwalifikujących się do łącznej liczby dni).
Zagraniczna kwota mieszkań MP w 2018 r. Wynosi 15 040 USD. (30.596 USD w kosztach mieszkaniowych - 15.556 kwoty podstawowej). Ponieważ 15 040 USD jest niższe niż kwota 31 230 USD, nie jest konieczne dalsze obniżanie.
Wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą pozwala MP wykluczyć 109 608 USD z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ale 115 392 USD pozostaje włączone, a ponieważ zapłacili oni zagraniczne podatki w wysokości 37 000 USD i nadal są zobowiązani do podatków w wysokości 36 000 USD, pozostaje on podwójnie opodatkowany.
Posłanka powinna wziąć 37 000 USD bezzwrotnej ulgi podatkowej w stosunku do 36 000 USD należnych podatków w USA. Tak długo, jak terminowo złożą formularz 2553 w celu wybrania wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą i formularz 1116 ubiegający się o zagraniczną ulgę podatkową, nie będą winni amerykańskich podatków od zagranicznych dochodów.
