Co to jest wydatek?
Koszt to koszt operacji, które firma ponosi w celu generowania przychodów. Zgodnie z popularnym powiedzeniem „zarabianie pieniędzy kosztuje”.
Wspólne wydatki obejmują płatności na rzecz dostawców, wynagrodzenia pracowników, dzierżawy fabryk i amortyzację sprzętu. Przedsiębiorstwa mogą odpisywać wydatki podlegające odliczeniu od podatku w deklaracjach podatkowych w celu obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym zobowiązania podatkowego. Jednak usługa Internal Revenue Service (IRS) ma ścisłe zasady, według których firmy z tytułu wydatków mogą ubiegać się o potrącenie.
Kluczowe dania na wynos
- Koszt to koszt operacji poniesionych przez firmę w celu generowania przychodów. Przedsiębiorstwa mogą odpisać koszty uzyskania przychodów w swoich deklaracjach podatkowych, pod warunkiem, że spełniają wytyczne IRS. lub memoriałowe. Istnieją dwie główne kategorie kosztów biznesowych w rachunkowości: koszty operacyjne i koszty nieoperacyjne. IRS traktuje wydatki inwestycyjne inaczej niż większość innych kosztów biznesowych.
Koszty operacyjne
Zrozumieć wydatki
Jednym z głównych celów zespołów zarządzających firmą jest maksymalizacja zysków. Uzyskuje się to poprzez zwiększenie przychodów przy jednoczesnym utrzymaniu kontroli wydatków. Obniżenie kosztów może pomóc firmom w zarabianiu na sprzedaży. Jednak nadmierne obniżenie wydatków może mieć również szkodliwy wpływ. Na przykład płacenie mniej za reklamę zmniejsza koszty, ale także zmniejsza widoczność firmy i możliwość docierania do potencjalnych klientów.
Jak rejestrowane są wydatki
Firmy rozkładają swoje przychody i wydatki w swoich rachunkach zysków i strat. Księgowi rejestrują wydatki za pomocą jednej z dwóch metod księgowych: kasowej lub memoriałowej. W rachunkowości kasowej koszty są rejestrowane w momencie ich zapłaty. Natomiast zgodnie z metodą memoriałową koszty są rejestrowane w momencie ich poniesienia.
Na przykład, jeśli właściciel firmy planuje czyszczenie dywanów w biurze, firma stosująca gotówkę rejestruje wydatek, kiedy płaci fakturę. Zgodnie z metodą memoriałową księgowy prowadzący działalność gospodarczą rejestruje koszt czyszczenia dywanów, gdy firma otrzymuje usługę. Wydatki są na ogół rejestrowane zgodnie z zasadą memoriału, co zapewnia ich zgodność z przychodami raportowanymi w okresach obrachunkowych.
Ważny
Wydatki są wykorzystywane do obliczania dochodu netto. Równanie do obliczenia dochodu netto to przychody minus wydatki.
Różne rodzaje wydatków
Istnieją dwie główne kategorie wydatków biznesowych w rachunkowości:
- Koszty operacyjne : Wydatki związane z podstawową działalnością firmy, takie jak koszt sprzedanych towarów, opłaty administracyjne i czynsz. Koszty operacyjne: Wydatki niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością firmy. Typowe przykłady obejmują odsetki i inne koszty związane z pożyczaniem pieniędzy.
Uwagi specjalne
Nie wszystkie wydatki można odliczyć
Według IRS, aby koszty uzyskania przychodu mogły być odliczone, „muszą być zarówno zwykłe, jak i konieczne”. Zwykła oznacza, że wydatek jest powszechny lub akceptowany w tej branży, natomiast niezbędny oznacza, że wydatek jest pomocny w dążeniu do uzyskania dochodu. Właściciele firm nie mogą dochodzić swoich osobistych, pozabiznesowych wydatków jako odliczeń biznesowych. Nie mogą również ubiegać się o koszty lobbingu, kary i grzywny.
Aby uzyskać więcej informacji, inwestorzy mogą zapoznać się z publikacją 535, Wydatki biznesowe na stronie internetowej IRS.
Wydatki kapitałowe
Wydatki inwestycyjne, powszechnie znane jako CapEx, to fundusze wykorzystywane przez firmę na zakup, modernizację i utrzymanie aktywów fizycznych, takich jak nieruchomości, budynki, zakład przemysłowy, technologia lub sprzęt.
IRS traktuje wydatki inwestycyjne inaczej niż większość innych wydatków biznesowych. Podczas gdy większość kosztów prowadzenia działalności gospodarczej można obciążyć lub odpisać w stosunku do przychodów biznesowych w roku, w którym zostały poniesione, wydatki inwestycyjne należy z czasem kapitalizować lub odpisywać powoli. IRS ma harmonogram, który dyktuje część aktywów trwałych, którą firma może odpisywać co roku, aż do momentu zwrotu całego kosztu. Liczba lat, w których firma dokonuje odpisu kosztów inwestycyjnych, różni się w zależności od rodzaju aktywów.
