Jakie są podatki od śmierci?
Podatki śmierci to podatki nałożone przez rząd federalny i / lub stanowy na majątek osoby po jej śmierci. Podatki te nakładane są na beneficjenta, który otrzymuje nieruchomość w testamencie zmarłego lub majątek, który płaci podatek przed przeniesieniem odziedziczonej nieruchomości.
Podatki od śmierci są również nazywane opłatami od śmierci, podatkami od nieruchomości lub podatkami od spadków.
Wyjaśnienie podatków od śmierci
Podatek śmierci może być dowolnym podatkiem nakładanym na przeniesienie własności po czyjejś śmierci. Termin „podatek od śmierci” został po raz pierwszy wymyślony w latach 90. w celu opisania podatków od nieruchomości i spadków przez tych, którzy chcą uchylenia podatków. W przypadku podatku od nieruchomości majątek spadkowy płaci podatek, zanim aktywa zostaną przekazane beneficjentowi. W przypadku podatku od spadków osoba, która dziedziczy aktywa, płaci.
Podatek od nieruchomości, naliczany przez rząd federalny i niektóre rządy stanowe, oparty jest na wartości nieruchomości i aktywów w chwili śmierci właściciela. Od 2018 r. Federalny podatek od nieruchomości wynosi 40% kwoty spadkowej. Jedenaście stanów narzuca państwowy podatek od nieruchomości odrębny od podatku rządu federalnego. Te stany to Hawaje, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nowy Jork, Oregon, Rhode Island, Vermont i Waszyngton.
Rząd federalny nie nakłada podatku od spadków, ale robi to kilka stanów - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania. Jednak we wszystkich tych stanach majątek przekazany pozostałemu przy życiu małżonkowi jest zwolniony z podatków od spadków. Nebraska i Pensylwania nakładają podatki na nieruchomości przekazywane dziecku lub wnukowi.
Większość ludzi nie płaci podatku śmierci, ponieważ dotyczy on tylko kilku osób. Na przykład federalne prawo podatkowe z 2018 r. Stosuje podatek od nieruchomości do każdej kwoty powyżej 10 milionów USD, co po zindeksowaniu pod kątem inflacji pozwala osobom fizycznym przekazać 11, 2 miliona USD i parom dwa razy więcej (22, 4 miliona USD) bez płacenia ani grosza podatku. Załóżmy na przykład, że osoba fizyczna pozostawia swoim dzieciom 12, 2 mln USD (z uwzględnieniem inflacji) w aktywach nieobjętych zwolnieniem. Kwota powyżej poziomu federalnego, tj. 12, 2 miliona USD - 11, 2 miliona USD = 1 milion USD, będzie podlegać podatkowi od nieruchomości. W związku z tym majątek będzie podlegał zobowiązaniu z tytułu podatku od śmierci w wysokości 40% x 1 milion USD = 400 000 USD. Dopóki majątek spadkodawcy jest wyceniony na kwotę niższą niż obowiązująca kwota zwolnienia na rok śmierci, majątek nie będzie winien żadnych federalnych podatków od nieruchomości.
Ujednolicona ulga podatkowa ma określoną kwotę, którą osoba fizyczna może podarować w ciągu swojego życia, zanim będą miały zastosowanie podatki od śmierci lub podatki od darowizn. Ulga podatkowa łączy podatek od darowizn i podatek od nieruchomości w jeden system podatkowy, który zmniejsza rachunek podatkowy osoby fizycznej lub nieruchomości, od dolara do dolara. Ponieważ niektórzy ludzie wolą korzystać ze zunifikowanych ulg podatkowych, aby zaoszczędzić na podatkach od nieruchomości po ich śmierci, zunifikowanej ulgi podatkowej nie można wykorzystywać do obniżania podatków od darowizn, gdy są jeszcze żywi, a zamiast tego można wykorzystać kwotę spadkową przekazaną beneficjentom po śmierci.
Innym dostępnym przepisem służącym obniżeniu podatku od śmierci jest nieograniczone odliczenie małżeńskie, które pozwala na przeniesienie nieograniczonej ilości majątku na jego małżonka w dowolnym momencie, w tym w chwili śmierci zbywającego, wolne od podatku. Przepis ten eliminuje zarówno federalny podatek od nieruchomości, jak i podatek od darowizn od przeniesienia własności między małżonkami, w efekcie traktując je jako jedną jednostkę gospodarczą. Przeniesienie na pozostających przy życiu małżonków jest możliwe dzięki nieograniczonemu odliczeniu od podatku od nieruchomości i darowizn, który odracza podatki od przeniesienia odziedziczonych od siebie nieruchomości aż do śmierci drugiego małżonka. Innymi słowy, nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala małżeństwom opóźnić zapłatę podatku od nieruchomości po śmierci pierwszego małżonka, ponieważ po śmierci pozostałego przy życiu małżonka wszystkie aktywa w majątku przekraczające obowiązującą kwotę wykluczenia zostaną uwzględnione w spadku podlegającym opodatkowaniu chyba że aktywa zostaną wykorzystane lub obdarowane w ciągu życia pozostałego przy życiu małżonka.
