Co to jest umowa powiernicza?
Umowa powiernicza to umowa, w ramach której posiadany jest składnik aktywów lub nieruchomość w imieniu faktycznego właściciela (właściciela rzeczywistego). Takie umowy są zazwyczaj zawierane przez agencje państwowe lub firmy w celu zarządzania różnymi programami świadczeń.
Kluczowe dania na wynos
- Na podstawie umowy powierniczej wyznaczony lub zarejestrowany właściciel przechowuje aktywa lub mienie w imieniu prawdziwego właściciela. Przykłady obejmują programy świadczeń pracowniczych, takie jak plany 401 (k) lub rachunki oszczędnościowe, na których firma wynajmuje osobę trzecią w celu zarządzania programem. Tego rodzaju ustalenia dają pracownikom korzyść z posiadania rachunku zarządzanego przez specjalistę ds. Inwestycji
Jak działa umowa powiernicza
Przykładem umowy powierniczej byłby plan emerytalny spółki. Wiele, jeśli nie większość, firm zatrudnia osoby trzecie do zarządzania takimi planami w celu pobierania płatności od pracodawcy i pracowników, inwestowania środków i wypłacania świadczeń.
Zaletą tego rozwiązania jest to, że faktyczny właściciel otrzymuje fachową poradę, która oszczędza czas i często płaci niższe opłaty, niż byłoby to możliwe, gdyby pieniądze były obsługiwane przez każdego właściciela.
Dzięki umowom powierniczym stosowanym w programach świadczeń powiernik zbiera środki pracownicze poprzez regularne potrącenia z wynagrodzeń i inwestuje pieniądze; wszelkie opłaty związane z tymi umowami są zwykle niższe niż te, które byłyby pobierane od inwestorów indywidualnych.
Sposoby stosowania umów powierniczych
Umowy powiernicze są stosowane w różnych programach świadczeń, takich jak IRA i rachunki oszczędnościowe. Zazwyczaj umowa określa, że płatność od osoby fizycznej zostanie wypłacona powiernikowi, który z kolei dopilnuje, aby środki były przechowywane w banku lub innej instytucji finansowej. W zależności od rodzaju rachunku powiernik może nie ponosić odpowiedzialności, jeśli pracodawca pracodawcy nie dostarczy pasujących środków, które zostały przeznaczone na świadczenie. Na przykład, jeśli firma nie wnosi odpowiedniego wkładu do planu oszczędności emerytalnego, wszelkie straty, które mogą zostać poniesione, nie byłyby obowiązkiem powiernika.
Na mocy takiej umowy depozytariusz może być zobowiązany do zgłoszenia do wewnętrznej służby skarbowej wszelkich wypłat dokonanych z kont lub aktywów, które nadzorują. Jednak nie jest obowiązkiem powiernika zgłaszanie, dlaczego dokonano dystrybucji. Na przykład, jeśli pracownik posiadający rachunek oszczędnościowy otrzyma wypłatę, pracownik może ponosić odpowiedzialność za potwierdzenie, że zostało to przeznaczone na kwalifikowany wydatek medyczny.
Pracownik, a nie powiernik, może być zmuszony do prowadzenia dokumentacji, która potwierdzałaby, że dystrybucja została dokonana bez podatku. Ustalenie, jakie podatki dochodowe należne z tytułu podziału, a także ewentualnych kar podatkowych, należałby również pracownik, a nie powiernik. Depozytariusz może również nie być odpowiedzialny za wstrzymanie części wypłaty, która byłaby wykorzystana na pokrycie wszelkich należnych podatków dochodowych.
Gdyby właściciel rachunku umarł, powiernik mógłby być odpowiedzialny za likwidację środków na rachunku, a następnie dopilnowanie podziału majątku na beneficjentów zgodnie z parametrami majątku zmarłego.
