Co to jest objęte ochroną?
Zabezpieczone papiery wartościowe to te, które podlegają federalnym nałożonym wyłączeniom od państwowych ograniczeń i przepisów. Większość akcji będących przedmiotem obrotu w USA to papiery wartościowe zabezpieczone.
Ustawa o ulepszeniu rynku papierów wartościowych, która zastępuje przepisy stanowe, określa, co stanowi zabezpieczone zabezpieczenie, zwane również „zabezpieczeniem federalnym zabezpieczonym”.
Zabezpieczone papiery wartościowe zostały opracowane w celu ujednolicenia przepisów bezpieczeństwa i zgłoszeń w Stanach Zjednoczonych, zamiast zmuszania poszczególnych firm do rejestrowania się, składania i przestrzegania różnych przepisów stanowych. Koszty przestrzegania przepisów różnią się znacznie w zależności od stanu. Według Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), są one tak niskie, jak opłata w wysokości 100 USD i 0, 1% wartości papierów wartościowych sprzedawanych w Teksasie, do zwykłej opłaty w wysokości 1000 USD za te oferowane na Florydzie.
Kluczowe dania na wynos
- Objęte papiery wartościowe są zwolnione z państwowych ograniczeń i przepisów w celu ujednolicenia i uproszczenia zgodności z przepisami. Objęte papiery wartościowe muszą zostać nabyte po określonym terminie, aby się zakwalifikować. Ustawa o ulepszeniu rynku papierów wartościowych wyjaśnia zasady dotyczące zabezpieczonych papierów wartościowych.
Zrozumienie zabezpieczonych papierów wartościowych
Prawo ma zastosowanie do papierów wartościowych notowanych na giełdach publicznych, takich jak nowojorska giełda papierów wartościowych, amerykańska giełda papierów wartościowych i rynek krajowy Nasdaq, lub dowolna giełda krajowa o podobnych standardach notowań. Akcje będące przedmiotem obrotu na poszczególnych szczeblach giełdy Pacific, Philadelphia Stock Exchange i Chicago Board Options Exchange są klasyfikowane jako papiery wartościowe objęte ochroną, podobnie jak opcje notowane na Międzynarodowej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Zabezpieczone papiery wartościowe obejmują również papiery wartościowe wyemitowane przez firmę inwestycyjną, która jest zarejestrowana lub złożyła oświadczenie rejestracyjne zgodnie z Ustawą o spółkach inwestycyjnych z 1940 r. Wyznaczenie zabezpieczonych papierów wartościowych obejmuje sprzedaż tych papierów wartościowych kwalifikowanym nabywcom zgodnie z definicją podaną przez SEC.
Według rodzaju papierów wartościowych definicja obejmuje akcje korporacyjne, w tym amerykańskie kwity depozytowe, nabyte 1 stycznia 2011 r. Lub później, lub oba rodzaje papierów wartościowych nabyte w ramach planu reinwestycji dywidendy 1 stycznia 2012 r. Lub później. Obejmuje dwie klasy obligacji, instrumentów pochodnych i opcji: mniej skomplikowane odmiany zakupione 1 stycznia 2014 r. lub później oraz złożone typy zakupione 1 stycznia 2016 r. lub później.
Opodatkowanie
Brokerzy muszą ujawnić do Urzędu Skarbowego skorygowaną podstawę kosztu zabezpieczonych papierów wartościowych w momencie ich sprzedaży. Należy to zgłosić na formularzu 1099-B. Podatnicy, którzy sprzedają zabezpieczone papiery wartościowe, muszą również zgłaszać transakcje ze swoimi deklaracjami podatkowymi.
W grę wchodzą inne kryteria. Akcje Spółki nabyte od 2011 r., A także akcje w planach reinwestycji dywidend oraz akcje funduszy inwestycyjnych zakupione w 2012 r. I później są oznaczane jako papiery wartościowe objęte ochroną. Oznacza to, że wiele obligacji, banknotów, towarów i opcji zakupionych od 2013 r. Również jest klasyfikowanych jako papiery wartościowe zabezpieczone. Papiery wartościowe zakupione przed tymi datami to nieobjęte papiery wartościowe, których skorygowana podstawa kosztu nie jest wykazywana w momencie ich sprzedaży.
Jeżeli zabezpieczone papiery wartościowe i nieobjęte papiery wartościowe znajdują się na tym samym rachunku inwestycyjnym, będą one traktowane osobno dla celów podatkowych.
