Co to jest CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust)?
CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust) to rodzaj transakcji podarunkowej, w której dawca wnosi aktywa do funduszu charytatywnego, który następnie wypłaca stały dochód wyznaczonemu beneficjentowi, w formie renty. Wartość renty jest obliczana jako stały procent początkowej wartości aktywów trustu, ale kwota ta nie może być mniejsza niż 5%. CRAT trwa do momentu śmierci dawcy, w którym to czasie wszelkie fundusze pozostające w funduszu powierniczym są następnie przekazywane na cele dobroczynne wcześniej wybrane przez dawcę.
Kluczowe dania na wynos
- CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust) to rodzaj transakcji podarunkowej, w której darczyńca wnosi aktywa do funduszu charytatywnego, który następnie wypłaca stały dochód wyznaczonemu beneficjentowi, którym może być podmiot non-profit, uniwersytet lub inny tego rodzaju podmiot Odbiorcy otrzymują stały dochód z CRAT w formie renty, która zwykle jest obliczana jako stały procent początkowej wartości aktywów powierniczych. Minimalna wartość podziału rent wynosi 5%. CRAT obowiązują do momentu śmierci dawcy, w którym to czasie wszelkie fundusze pozostające w funduszu powierniczym są następnie przekazywane na wybraną wcześniej organizację charytatywną.
CRATS oferują poczucie wiarygodności, ponieważ ich beneficjenci korzystają z gwarantowanego strumienia dochodów każdego roku, w którym otrzymywana kwota nigdy się nie zmienia - niezależnie od wyników inwestycyjnych trustów. Na przykład CRAT o wartości początkowej 4 000 000 USD i 5% wypłacie wypłacałby 200 000 USD rocznie beneficjentowi dochodu, niezależnie od zwrotu aktywów i warunków ekonomicznych.
CRAT są podobne do innych rent charytatywnych, z jedną zasadniczą różnicą: CRAT są zbudowane jako oddzielny fundusz powierniczy, który w konsekwencji chroni ich przed ponoszeniem jakiejkolwiek odpowiedzialności z powodu ich autonomicznych struktur prawnych.
Uwaga: chociaż samo trust jest podmiotem zwolnionym z podatku, dochód z trustu przekazywany beneficjentom jest w rzeczywistości opodatkowany, zgodnie z warunkami narzuconymi przez amerykański wewnętrzny kodeks podatkowy i towarzyszące regulacjom skarbu USA.
Jak działa Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)
Aby utworzyć CRAT, powiernik, taki jak księgowy, doradca finansowy lub pełnomocnik, pomaga darczyńcom w opracowaniu warunków podmiotu. Aktywa trustu są następnie sprzedawane, nie powodując zdarzenia podatkowego, co w konsekwencji zwiększa potencjał dochodu aktywów. Wpływy ze sprzedaży aktywów bazowych są następnie reinwestowane w inwestycje, które są bardziej odpowiednie do generowania dochodu dla dawców.
Ponieważ płatności renty wypłacane przez CRATS są stałe i muszą rozpocząć się natychmiast po utworzeniu trustu, aktywa bazowe w strukturze muszą być bardzo płynne.
Podczas gdy zaufania te zwykle trwają przez okres, który równa się życiu jednostki lub połączonemu życiu pary, warunki można również ustalić, aby nie przekraczały 20 lat, lub można je obliczyć jako połączenie pewnej liczby żyć plus pewna liczba lat.
Konsekwencje podatkowe dla dawcy mogą być złożone, w zależności od indywidualnej sytuacji. Cały dochód z trustu lub jego część mogą być opodatkowane według zwykłych stawek dochodu, ale część może być opodatkowana według niższych stawek podatku od zysków kapitałowych, a nawet może być wolna od podatku przez kilka lat.
