Co to jest ulga kapitałowa?
Ulga kapitałowa to wydatek, który firma brytyjska lub irlandzka może dochodzić od swojego dochodu do opodatkowania. Można ubiegać się o zwrot kapitału w przypadku większości aktywów zakupionych w celu wykorzystania w przedsiębiorstwie, od kosztów sprzętu i badań po wydatki na remonty budynków.
Klasyfikacja tych aktywów określa, czy można domagać się pełnej lub częściowej wartości oraz czy odpis można odliczyć w ciągu roku, czy kilku. Gdy firma obliczy kwotę wydatków na ulgi inwestycyjne, o które można się ubiegać w okresie podatkowym, powinna zamieścić tę informację na zeznaniu podatkowym, które w Wielkiej Brytanii jest przekazywane do HM Revenue & Customs (HMRC).
Kluczowe dania na wynos
- Zarówno Wielka Brytania, jak i Irlandia zezwalają na odliczenie niektórych wydatków biznesowych jako ulgi inwestycyjne Niektóre wydatki można odliczyć od podatków w roku, w którym zostały poniesione, podczas gdy inne kwalifikujące się ulgi są rozłożone na wiele lat Kwalifikowalne kategorie obejmują sprzęt i przynajmniej niektóre pojazdy do użytku firmowego Wydatki na rzeczach nietrwałych, takich jak artykuły biurowe, nie kwalifikuje się
Dopuszczalne odpisy kapitałowe
Ustawa o zasiłkach kapitałowych, regulowana przez HMRC, pozwala brytyjskim przedsiębiorstwom na ubieganie się o odliczenia z tytułu szerokiej gamy wydatków. (Niniejszy przewodnik dotyczy przede wszystkim sytuacji w Wielkiej Brytanii; przepisy irlandzkie omówiono pokrótce na końcu).
Kategoria Maszyny i urządzenia obejmuje takie zasoby, jak sprzęt i samochody, samochody dostawcze i ciężarówki. Część lub całość wartości przedmiotów można odliczyć od zysków firmy przed zapłaceniem podatków. Inne ulgi inwestycyjne obejmują koszty prac badawczo-rozwojowych (B + R), patenty i renowacje pomieszczeń biznesowych. Nie można jednak domagać się następujących ulg kapitałowych: przedmiotów będących przedmiotem leasingu; budynki, w tym ich drzwi, bramy, okiennice, systemy wodne i gazowe; grunty i budowle, w tym mosty, drogi i doki; oraz każdy przedmiot wykorzystywany do celów rozrywki biznesowej, taki jak łódź lub system rozrywki.
Rodzaje ulgi kapitałowej
Dwa powszechnie stosowane rodzaje ulg inwestycyjnych dostępne dla przedsiębiorstw to roczna ulga inwestycyjna (AIA) i ulga dla pierwszego roku.
AIA
AIA umożliwia przedsiębiorstwom odliczenie pełnej wartości większości przedmiotów wykorzystywanych wyłącznie do celów biznesowych, aż do limitu rocznego limitu 1 mln GBP (tymczasowo podwyższonego do 31 grudnia 2020 r.). Wniosek o odliczenie podatku występuje w tym samym roku podatkowym, w którym nabyty jest przedmiot. Roszczenia do większości maszyn i urządzeń można zgłaszać w ramach AIA, z wyjątkiem samochodów, prezentów dla firmy i wszelkich przedmiotów zakupionych przed ich użyciem w firmie.
Dodatek za pierwszy rok
Pokrewnym rodzajem ulgi kapitałowej jest ulga pierwszego roku. Znany również jako „zwiększony odpis kapitałowy”, jest dostępny ponad standardową kwotę AIA dla niektórych aktywów zakupionych przez firmę. Odliczenia można dokonać tylko w roku zakupu, stąd nazwa. Kategorie przedmiotów kwalifikujących się do otrzymania ulgi na pierwszy rok to urządzenia energooszczędne lub wodne, w tym niektóre typy nowych samochodów o niskiej emisji CO 2, urządzenia oszczędzające energię i wodę oraz nowe pojazdy bezemisyjne.
Korzystanie z odpisu aktualizującego
Procent wartości, o którą można się ubiegać, zależy od rodzaju przedmiotu, a stawka podlegająca odliczeniu dla samochodów służbowych zależy od poziomu emisji CO 2. Zazwyczaj wartość oznacza cenę zapłaconą za przedmiot. Jednak w przypadkach, gdy przedmiot był prezentem lub był wcześniej własnością, do obliczenia odliczeń należy zastosować wartość rynkową.
Stawki za odpis aktualizujący
Większość przedmiotów wykorzystywanych do celów biznesowych kwalifikuje się do 18% rocznego odliczenia ich wartości. Aktywa, które kwalifikują się tylko do odliczenia 8%, obejmują integralne cechy budynków, takie jak schody ruchome lub klimatyzacja, przedmioty o długiej żywotności (25 lat lub więcej), izolację termiczną budynków lub samochody o wyższej emisji CO 2. Z wyjątkiem samochodów, HMRC radzi, aby firma ubiegała się o te aktywa w ramach AIA, zamiast ubiegać się o odpis aktualizujący, z jedynie 8% stopą potrącenia, chyba że limit AIA został już osiągnięty.
Ulgi kapitałowe w Irlandii
Ulgi kapitałowe w Republice Irlandii mają podobną strukturę jak w Wielkiej Brytanii. Jednak w przeciwieństwie do brytyjskich AIA, ulgi w Irlandii, o które można się ubiegać w całości w ciągu roku, w którym zostały poniesione, są ograniczone do tych, które mają określone korzyści środowiskowe lub zdrowotne.
Można ubiegać się o zwrot kapitału w wysokości 12, 5% rocznie przez osiem lat na wydatki na maszyny i urządzenia; pojazdy silnikowe; prawa do zdolności przesyłowej; Oprogramowanie komputerowe; oraz określone wartości niematerialne i prawne, takie jak patenty, prawa autorskie, znaki handlowe i know-how. Można domagać się wydatków na budynki przemysłowe w wysokości 4% w ciągu 25 lat w przypadku większości budynków przemysłowych.
Firma może ubiegać się o przyspieszoną ulgę kapitałową (ACA) w wysokości 100% w następujących przypadkach: sprzęt energooszczędny, w tym pojazdy elektryczne i na paliwa alternatywne; pojazdy gazowe i sprzęt do tankowania; oraz sprzęt w żłobku lub siłowni dostarczonej pracownikom przez firmę. O ACA można ubiegać się w pierwszym roku, w którym składnik aktywów jest wykorzystywany w firmie.
