Tradycyjny indywidualny rachunek emerytalny (IRA) został zaprojektowany jako inwestycja podlegająca odliczeniu od podatku w przyszłości. Ale są ograniczenia.
Jeśli ani ty, ani twój małżonek nie jesteś aktywnym uczestnikiem programu sponsorowanego przez pracodawcę, takiego jak 401 (k), możesz ubiegać się o pełne odliczenie do maksymalnej dopuszczalnej składki na dany rok.
Jeśli jednak ty lub twój małżonek jesteście aktywnymi uczestnikami innego planu, wasze uprawnienia do odliczenia składki są określone przez wasz status podatkowy i zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI), które zgłaszacie w swoich podatkach dochodowych.
Może to być trudne, ponieważ zasady różnią się dla każdego rodzaju planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę.
Określanie statusu aktywnego
Oto zasady dotyczące statusu aktywnego uczestnika dla różnych rodzajów pracowniczych programów emerytalnych.
Plan określonych świadczeń
Emerytura zakupu pieniędzy i plan świadczeń celowych
W przypadku programów emerytalnych z zakupem pieniędzy i programów świadczeń celowych uznaje się Cię za aktywnego uczestnika w roku, w którym obowiązują Twoje składki na te programy. Dzieje się tak niezależnie od tego, kiedy Twój wkład zostanie faktycznie zdeponowany na Twoim koncie.
Załóżmy na przykład, że twój pracodawca sponsoruje plan emerytalny z zakupem pieniędzy i jest zobowiązany do wniesienia co roku 10% kwalifikującej się rekompensaty do planu. Twój pracodawca ma czas do złożenia deklaracji podatkowej, w tym przedłużeń, na zdeponowanie składek na dany rok. Jeśli więc składka na 2018 r. Została wniesiona w 2019 r., Zostaniesz uznany za aktywnego uczestnika w roku podatkowym 2018, w którym składka ma zastosowanie.
Plany podziału zysków i SEP IRA
Plany te są określone przez dyskrecjonalny charakter wkładów. Pracownicy są uważani za aktywnych w roku, w którym składki są faktycznie deponowane na kontach pracowników, nawet jeśli składki dotyczą poprzedniego roku. Powodem tej reguły jest to, że pracodawcy zazwyczaj nie mogą zagwarantować składek na te plany na dany rok.
Aby to wykazać, powiedzmy, że twój pracodawca sponsoruje plan podziału zysków, do którego wnosi 10% kwalifikującej się rekompensaty za rok podatkowy 2018. Składki są jednak zdeponowane w 2019 r. Pracownicy są uważani za aktywnych uczestników w 2019 r., Czyli w roku, w którym składki są faktycznie zdeponowane na ich kontach.
Plany 401 (k) i 403 (b)
Dobrowolne lub obowiązkowe składki
Jesteś uważany za aktywnego uczestnika za każdy rok, w którym wnosisz dobrowolne lub obowiązkowe składki do uprawnionego planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę.
Status nabywania uprawnień nie wpływa na status
W zależności od postanowień planu, możesz nie otrzymać natychmiastowych składek na rok, które otrzymujesz od swojego pracodawcy. Ale twój status nabywania uprawnień nie zmienia, czy jesteś aktywnym uczestnikiem.
Nawet jeśli opuścisz tego pracodawcę w późniejszym terminie i utracisz tę niepieniężną składkę, nadal jesteś uważany za aktywnego uczestnika na odpowiedni rok.
Przykład: Firma ABC wnosi 10% wynagrodzenia swoich pracowników do planu emerytalnego z tytułu zakupu pieniędzy na rok podatkowy 2018. Zgodnie z postanowieniami programu emerytalnego ABC zakupów składki pracowników są w 100% nabywane po przepracowaniu trzech lat. Wcześniej nie dochodzi do nabycia uprawnień. Jane odchodzi z ABC Company do nowej firmy po dwóch latach zatrudnienia. Ponieważ Jane odchodzi, zanim zgromadzi jakiekolwiek zgromadzone saldo, musi utracić składki, które zostały wpłacone na jej konto emerytalno-rentowe w ABC Company. Jane nadal jest jednak uważana za aktywną uczestniczkę w roku podatkowym 2018, ponieważ na jej konto emerytalne z tytułu zakupu pieniędzy została wniesiona wymagana składka.
Dolna linia
Ta formuła została wyjaśniona w publikacji IRS 590 . Ostatecznie możesz skonsultować się ze specjalistą podatkowym w celu uzyskania pomocy w ustaleniu, czy Twój wkład IRA jest odliczalny.
