Koszty odsetek biznesowych to koszty odsetek naliczane od pożyczek biznesowych używanych do utrzymania działalności. Koszty odsetek biznesowych mogą być odliczone jako zwykły koszt biznesowy niektórych przedsiębiorstw. Zasadniczo, aby odsetki od kredytu podlegały odliczeniu, pożyczka musi zostać wykorzystana na zakup aktywów dla firmy lub na pokrycie kosztów działalności. Jeżeli jakakolwiek kwota pożyczki zostanie wykorzystana na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą, wówczas kwota odsetek podlegających odliczeniu od pożyczki musi zostać proporcjonalnie zmniejszona.
Podział kosztów odsetek biznesowych
Wydatki na działalność gospodarczą należy odliczyć na odpowiednim formularzu podatkowym, który odpowiada działalności, na którą wydatek został poniesiony. Podatnicy, którzy ponoszą wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie mogą odliczyć tych kosztów od swoich zwrotów. Firma musi zwrócić podatnikowi, a następnie odliczyć zwrot z deklaracji firmy.
Odliczenia
W Stanach Zjednoczonych w ustawie o obniżkach podatków i zatrudnieniu w 2017 r. Przewidziano szereg przepisów zmniejszających obciążenia podatkowe przedsiębiorstw. Do najbardziej znaczących zmian należy obniżenie stawki podatku dochodowego od osób prawnych do 35% z 35%, a także nowe 20% odliczenie od kwalifikowanych dochodów z działalności gospodarczej. Aby zrównoważyć te cięcia, Kongres nałożył nowe ograniczenia na odsetki, które można by odliczyć dla niektórych rodzajów przedsiębiorstw.
Przed 2018 r. Podatnicy byli w stanie odliczyć odsetki biznesowe z kilkoma rzadkimi wyjątkami. Wraz ze zmianami ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu odliczenie odsetek biznesowych netto jest teraz ograniczone do 30% skorygowanego dochodu podatnika. Ograniczenie odliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu nie uwzględnia kosztów i przychodów z tytułu odsetek od działalności gospodarczej, strat operacyjnych netto, dochodów poza działalnością gospodarczą (takich jak zyski z aktywów utrzymywanych jako inwestycje) oraz amortyzacji, amortyzacji lub wyczerpania. Ograniczenie nie dotyczy odsetek uzyskanych z inwestycji. Odliczenia z tytułu amortyzacji lub amortyzacji obowiązują tylko do 2021 r., Więc firmy kapitałochłonne mogą spodziewać się wyższych podatków w 2022 r.
Więcej informacji można znaleźć w poradniku Internal Revenue Service (IRS) na temat ograniczeń wydatków na odsetki biznesowe w obwieszczeniu 2018-28.
Mały biznes
Wspomniane ograniczenie odliczeń nie dotyczy kilku rodzajów podmiotów, takich jak małe firmy, gospodarstwa rolne, firmy inwestujące w nieruchomości oraz niektóre usługi użyteczności publicznej. W tym przypadku „małą firmę” określa się jako firmę, której średnie roczne przychody brutto wynoszą 25 milionów USD lub mniej w ciągu ostatnich trzech lat. Trzyletni okres ważności gwarantuje, że firmy nie będą mogły zostać podzielone poniżej progu 25 milionów dolarów.
