IRS pozwala rodzinom uzyskać ulgę podatkową na koszty opieki nad dziećmi lub innymi osobami na utrzymaniu. Jest to szczególnie pomocne, ponieważ więcej rodzin opiekujących się małymi dziećmi również przyjmuje starszych rodziców, niż umieszcza je w ośrodku opieki lub hospicjum. Jednym z planów oferowanych przez niektórych pracodawców jest elastyczny rachunek wydatków na opiekę zależną (FSA). FSA opieki zależnej dzieli pewne podobieństwa z bardziej powszechnym FSA opieki zdrowotnej. Niektóre restrykcyjne przepisy, takie jak przepis „wykorzystaj lub strać”, uniemożliwiają FSA większą popularność, ale może być ważnym narzędziem planowania podatkowego dla wielu rodzin.
Co to jest FSA zależna od opieki?
Opieka zależna FSA to plan ulg podatkowych oferowany przez pracodawców i zatwierdzony przez IRS. Pozwala abonentom planu wpłacać środki z wypłat do planu przez cały rok, które następnie można wykorzystać na pokrycie kwalifikujących się kosztów opieki. Ten rodzaj FSA może być stosowany w połączeniu z lub zamiast ubiegania się o ulgę podatkową na opiekę nad dzieckiem i na dziecko na zeznaniu podatkowym na koniec roku. Plan jest oferowany tylko przez pracodawcę i nie można go subskrybować w inny sposób. Podobnie jak w przypadku innych planów zatwierdzonych przez IRS, istnieją ograniczenia. Wymagania kwalifikacyjne i inne zasady, które należy spełnić, aby założyć i korzystać z FSA opieki zależnej. Każdy plan działa trochę inaczej, ale podstawowe zasady i ograniczenia są nadal takie same.
Kto się nadaje?
Celem tego planu jest umożliwienie osobom pracującym ulgi podatkowej na pokrycie kosztów opieki nad dzieckiem lub innej pozostającej na utrzymaniu opieki, która umożliwia podatnikowi pracę. Aby móc ubiegać się o świadczenia z DCFSA, oboje małżonkowie muszą pracować lub szukać pracy. Kwalifikowalność obejmuje także osoby niezdolne do pracy z powodu upośledzenia fizycznego lub psychicznego oraz osoby uczące się w szkole w pełnym wymiarze godzin.
Osoba pozostająca na utrzymaniu musi mieszkać w tym samym domu co podatnik, a poza tym być uprawniona do ubiegania się o nią. Wymóg stałego pobytu jest codzienny. Jeśli osoba pozostająca na utrzymaniu mieszka z tobą tylko przez część roku, możesz ubiegać się o zwrot kosztów tylko w przypadku kosztów poniesionych w tym okresie.
Kwalifikujący się wnioskodawcy to:
- dzieci poniżej 13 starszych rodziców lub innych osób pozostających na utrzymaniu podatkowym (np. dzieci w wieku 13 lat lub starsze), które nie mogą same dbać o siebie z powodu niepełnosprawności fizycznej lub psychicznej małżonka wymagającego opieki
Limity składek
Możesz wnieść maksymalną kwotę do DCFSA w wysokości 5000 USD rocznie, jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz wniosek wspólnie ze współmałżonkiem lub jesteś osobą samotną. Jesteś ograniczony do 2 500 USD rocznie, jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz osobno. Większość składek planu dokonywana jest bezpośrednio poprzez potrącenia z listy płac. Całkowite roczne szacunkowe koszty opieki zależne są dzielone przez liczbę wypłat w ciągu roku, a kwota ta jest pobierana bezpośrednio z czeku. Zmniejsza to dochód podlegający opodatkowaniu od każdej wypłaty i rozkłada świadczenie na cały rok. Podatki federalne i stanowe, a także potrącenia z Medicare i ubezpieczeń społecznych są obliczane na podstawie dochodu pomniejszonego o składki. W przeciwieństwie do FSA opieki zdrowotnej, plan nie jest finansowany z góry przez pracodawcę i możesz wydać tylko tyle, ile masz na koncie w dowolnym momencie. Na przykład możesz planować wydanie 4000 USD na opłaty za opiekę dzienną w ciągu roku, ale możesz mieć tylko 1200 USD na koncie na początku roku, kiedy wymagana jest rata. Otrzymasz zwrot tylko 1200 $, dopóki nie zgromadzisz więcej składek.
Wydatki kwalifikowane
Większość wydatków związanych z opieką nad osobami zależnymi w celu umożliwienia ci pracy jest kwalifikowalna. Obejmują one:
- koszty opieki dziennej lub dziennej opieki nad osobami dorosłymi wydatki na opiekę domową, w tym koszty zatrudnienia letniego obozu dla opiekunki (podczas gdy rodzic nie jest na wakacjach) opieka przed szkołą i po szkole wszelkie depozyty wpłacone na inne wydatki kwalifikowalne tak długo ponieważ opieka została później zapewniona
Wydatki niekwalifikowalne
Obejmują one:
- alimenty na dzieci wydatki na nocny obóz wszelkie wydatki związane z edukacją, takie jak czesne w przedszkolach w prywatnych szkołach, koszty opieki medycznej, takie jak opłaty sportowe, lekcje muzyki lub koszty członkostwa w organizacji usługowej za usługi świadczone przez któregokolwiek z pozostałych podatników, w tym posiłki dla dzieci małoletnich usługi sprzątania nie świadczone wspólnie z dzieckiem lub opieka na utrzymaniu hospicjum lub koszty domu opieki
Jak działa refundacja
Istnieją dwa główne sposoby zarządzania wydatkami kwalifikowalnymi w DCFSA. Niektóre plany dołączają karty debetowe, aby można było płacić wydatki bezpośrednio do usługodawcy. W ten sposób, dopóki wydatki są kwalifikowalne, nie musisz ponosić wydatków. Większość planów nadal jednak pracuje nad modelem zwrotu kosztów. Opłacasz koszty z własnych pieniędzy dostawcy, a następnie wypełniasz papierkową robotę, aby otrzymać czek refundacyjny lub bezpośredni depozyt od administratora planu. Może to potrwać kilka tygodni, zanim odzyskasz swoje pieniądze, dlatego ważne jest, aby odpowiednio zaplanować wydatki. Będziesz także musiał przesłać pokwitowanie wydatków wraz z prośbą o zwrot kosztów, które zawierają datę wydatku, rodzaj wydatku i dane podmiotu świadczącego usługi, takie jak numery ubezpieczenia społecznego dla poszczególnych podmiotów świadczących opiekę. Możesz ubiegać się tylko o wydatki poniesione w ciągu roku planowego, chociaż niektóre plany przewidują okres karencji wynoszący jeden lub dwa miesiące na koniec roku.
Opieka zależna FSA vs. Ulga podatkowa na opiekę nad dziećmi i na utrzymaniu
IRS ustala takie same wymagania kwalifikujące do zasiłku na dziecko i na utrzymaniu (CDCC), jak w przypadku FSA na opiekę zależną. Te same wydatki również się kwalifikują. Ulga podatkowa działa jednak zasadniczo inaczej. FSA pozwala na odliczenie wydatków od dochodu podlegającego opodatkowaniu; dlatego kwota świadczenia zmienia się w zależności od dochodu i przedziału podatkowego. Im wyższy dochód, tym wyższe oszczędności podatkowe. Z drugiej strony CDCC jest kredytem stanowiącym procent wydatków. Procent maleje wraz ze wzrostem dochodów. Kredyt zaczyna się od 35% dla dochodu do 15 000 $ do 20% dla dochodu powyżej 43 000 $. Dlatego im wyższy dochód, tym niższa ulga podatkowa. Ulga jest potrącana bezpośrednio z salda podatkowego na koniec roku. CDCC ogranicza również wydatki kwalifikowalne w wysokości 3000 USD dla jednego członka rodziny i 6000 USD dla dwóch lub więcej osób, maksymalnie do 100% rocznego dochodu małżonka o niższych zarobkach. Na przykład, jeśli zarabiasz 40 000 $, a twój małżonek zarabia 2000 $, będziesz mógł ubiegać się o zwrot wydatków maksymalnie do 2000 $.
Możesz mieć zarówno FSA na utrzymaniu, jak i być uprawnionym do ubiegania się o kredyt, ale nie za te same wydatki. Możesz wybrać jeden z pojazdów, aby ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu wydatków, w zależności od tego, która daje największą ulgę podatkową.
Inne uwagi
Przy podejmowaniu decyzji o subskrybowaniu DCFSA pracodawcy należy wziąć pod uwagę kilka kwestii:
- musisz wykorzystać wszystkie swoje składki w ciągu roku na wydatki kwalifikowane, w przeciwnym razie utracisz je. Salda na koncie nie można nosić z roku na rok. Jest to znane jako „skorzystaj lub strać”. po ustaleniu poziomów finansowania nie można zmienić składek, chyba że ma się wydarzenie kwalifikujące, takie jak małżeństwo, dziecko, śmierć lub rozwód. W takich przypadkach masz krótkie okno, zwykle 30 dni, na wprowadzenie zmian w poziomach składek. będziesz musiał wypełnić formularz 2441 IRS, aby określić wydatki kwalifikowane i złożyć je co roku w zeznaniu podatkowym.
Strategie planowania podatkowego
To, czy bardziej uzasadnione jest żądanie zwrotu kosztów opieki zależnej na podstawie FSA, czy ulgi podatkowej, zależy od sytuacji twojego i twojego małżonka oraz poziomów dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zasadniczo FSA zapewni większe korzyści podatkowe osobom o wyższych przedziałach podatkowych. W przedziale podatkowym niższym niż 35% kredyt przekroczy odliczenie FSA. Jeżeli jeden z małżonków osiąga bardzo niewielki dochód podlegający opodatkowaniu (jak może to mieć miejsce w przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek), kredyt może zostać ograniczony do kwoty niższej niż kwota dopuszczalna w FSA. W rodzinach jednoosobowych FSA dopuszcza do 5000 $ kosztów kwalifikowanych, podczas gdy ulga podatkowa jest ograniczona do 3000 $. W przypadku dwóch lub więcej osób na utrzymaniu, kredyt pozwala na 6000 $ w porównaniu do 5000 $. Ponieważ ulga podatkowa nie podlega zwrotowi, a FSA zezwala jedynie na odliczenie do 100% łącznego dochodu podlegającego opodatkowaniu, możesz odroczyć inne odliczenia i ulgi, takie jak darowizny, które można przenieść, umożliwiając maksymalizację kwoty zależnej oraz świadczenia na opiekę nad dziećmi.
Dolna linia
Ustanowienie opieki zależnej FSA u pracodawcy może pomóc w zarządzaniu znacznymi wydatkami, gdy trzeba znaleźć opiekę nad dziećmi lub innymi osobami na utrzymaniu. Należy starannie zarządzać, aby zapewnić, że wykorzystasz wszystkie swoje wkłady i nie stracisz ich. Oblicz oszczędności podatkowe zarówno dla DCFSA, jak i CDCC, aby upewnić się, że wybrałeś opcję, która przynosi największe korzyści tobie i twojej rodzinie.
