Co to jest dział audytu?
Dział audytu to jednostka w firmie lub organizacji, która jest odpowiedzialna za ocenę procedur operacyjnych, zarządzania ryzykiem, funkcji kontrolnych i procesów zarządzania. Dział audytu, podlegający wewnętrznie komitetowi ds. Audytu rady dyrektorów i kierownictwu wyższego szczebla, powinien być całkowicie obiektywny i nie powinien mieć wpływu ani ingerencji ze strony badanej firmy lub organizacji.
Zrozumienie Działu Audytu
Główne funkcje działu audytu to:
- Ustalanie zgodności z politykami i procedurami Ocena jakości kontroli wewnętrznych Ocena jakości zarządzania ryzykiem Ocena zgodności z zasadami i wytycznymi ustanowionymi przez agencje regulacyjne (np. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd) Ocena zgodności ze standardami rachunkowości, wydanymi przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej lub Rachunkowość Rządową Rada ds. Standardów lub inna Kontrola skuteczności i bezpieczeństwa systemów informatycznych Analiza siły kodeksu etycznego i działań w celu przeciwdziałania naruszeniom Zapewnienie dodatkowego nadzoru nad wewnętrznymi praktykami rachunkowości, na których audytorzy zewnętrzni nie mogą się koncentrować Opierać się na jakości pracy audytorów zewnętrznych Weryfikować aktywa fizyczne i zapasy Zbadać pracownika skargi i domniemane nieuczciwe działania
Dział audytu przekazuje ustalenia z okresowych przeglądów kierownictwu i komitetowi audytu rady dyrektorów. Większość z nich jest niedbała z zaleceniami tu i tam, aby stopniowo ulepszać firmę lub organizację. W niektórych przypadkach praca działu audytu jest niezwykle ważna w docieraniu do źródła problemu, który należy wyeliminować. Przykłady badają roszczenia związane z molestowaniem seksualnym i sposoby zhakowania kont klientów. Są jednak przypadki, w których ludzie zastanawiają się, czy sam dział audytu wykonuje skuteczną pracę. Według raportów audytorzy wewnętrzni w Wells Fargo najwyraźniej przeoczyli nieuczciwe praktyki sprzedaży w bankowości detalicznej, które miały miejsce w latach 2011–2016. Od 2016 r. W innych częściach Wells Fargo odkryto bardziej nieuczciwe działania.
