Kwalifikowane dywidendy są uwzględniane w skorygowanym dochodzie brutto podatnika. Są one jednak opodatkowane według niższej stawki niż zwykłe dywidendy.
Dywidendy zwykłe a dywidendy kwalifikowane
Według Internal Revenue Service (IRS) zwykłe dywidendy są wypłacane z zysków korporacji lub funduszu wspólnego inwestowania i opodatkowane według tej samej stawki, co zwykły dochód. Wypłaty te są pokazane w polu 1a formularza 1099-DIV, który jest wysyłany do inwestorów.
Kwalifikowane dywidendy są podobne do zwykłych dywidend, ale podlegają maksymalnej stawce podatkowej, która ma zastosowanie do zysków kapitałowych inwestora. Liczba ta jest pokazana w polu 1b formularza 1099-DIV. Według stanu na 2015 r. Maksymalne stawki dywidend kwalifikowanych wynoszą 0%, jeżeli dochód zwykły jest opodatkowany stawką 10% lub 15%, oraz 15%, jeżeli przedział podatku zwykłego jest większy niż 15% i mniejszy niż 39, 6%. Stawka podatku jest ograniczona do 20% dla tych, których zwykły dochód jest opodatkowany według stawki 39, 6%.
Aby spełnić wymogi dotyczące kwalifikowanej dywidendy, dywidenda musi zostać wypłacona przez korporację amerykańską lub kwalifikowaną zagraniczną korporację i musi spełniać okres utrzymywania, który wynosi ponad 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed data byłej dywidendy. Okres utrzymywania jest inny dla preferowanych zapasów.
Przykład
Spółka ABC deklaruje 25 centów dywidendy na akcję. Jeśli inwestor posiada 10 000 akcji zwykłych ABC Corporation, otrzymana wypłata dywidendy wynosi 2 500 USD. Jeśli datą ex-dywidendy jest 1 lipca, inwestor musi posiadać akcje przez ponad 60 dni od 2 maja do 30 października lub przez 121 dni, aby wypłata została uznana za dywidendę kwalifikowaną.
