Amerykański kodeks podatkowy nie pozwala podatnikom na odliczanie kar naliczonych przez Internal Revenue Service (IRS). Kary IRS są zazwyczaj oceniane za naruszenie przepisów podatkowych, takich jak błędne zgłaszanie dochodów lub dochodzenie fałszywych potrąceń lub ulg podatkowych. IRS zazwyczaj ocenia kary wraz z odsetkami od salda należnego od podatnika, a odsetek tych nie można odliczyć od podatku.
Kluczowe dania na wynos
- Podatnicy nie mogą odliczyć kar IRS w swoim zeznaniu podatkowym. Kary są powszechnie oceniane za brak złożenia lub zapłaty oraz za niehonorowe czeki. Kary różnią się w zależności od rodzaju naruszenia i mogą być naliczane do momentu pełnej zapłaty rachunku lub do momentu, gdy podatnik wejdzie w zatwierdzony plan płatności. Podatnicy mogą odliczyć opłaty prawne i wydatki związane z rozwiązaniem problemów podatkowych IRS, takich jak audyt.
Kary IRS
Grzywny i kary, które osoba winna jest rządowi za naruszenie przepisów lokalnych, stanowych i federalnych, nigdy nie podlegają odliczeniu. Według IRS celem kar jest zniechęcenie do nielegalnej działalności związanej z podatkami federalnymi. Kary zniechęcają również ludzi do zaniedbywania swoich obowiązków w zakresie składania i / lub płacenia. IRS zazwyczaj wysyła zawiadomienie do osoby po kontroli podatkowej i ocenia zarówno kary, jak i odsetki od niedopłaconych kwot.
Najczęściej kary są naliczane za nieuczciwe czeki, a gdy podatnicy nie złożą zeznania podatkowego w wymaganym terminie, zapłacą pełną kwotę podatków należnych do terminu płatności i zapłacą odpowiednią kwotę szacunkowych podatków. Kary różnią się w zależności od rodzaju naruszenia. Na przykład karę w wysokości 5% wymaganego podatku oblicza się, gdy podatnik nie złoży wniosku w terminie, i nalicza się go co miesiąc za opóźnienie zwrotu, do pięciu miesięcy. IRS ocenia karę w wysokości 0, 5% od podatków niezapłaconych w terminie wymagalności, czyli zazwyczaj 15 kwietnia. Chociaż podatnicy nie mogą odliczać kar, mogą kwalifikować się do zwolnienia z powodu okoliczności łagodzących. Jeśli zostanie zatwierdzony przez IRS, całość lub część kary może zostać zwolniona. Jednak odsetki wciąż naliczane są do momentu pełnej zapłaty należnych kwot.
Kary za niezapłacenie są oceniane co miesiąc, aż do momentu rozliczenia rachunku podatnika. IRS pozwala umowom ratalnym spłacić zaległe saldo i zatrzymać ocenę kar za niedopłacenie.
Odliczalność opłat prawnych
Publikacja IRS 535 stwierdza, że podatnik jest uprawniony do odliczenia różnych opłat i wydatków prawnych związanych z rozwiązaniem problemu podatkowego, za który IRS ocenił kary. Opłaty sądowe można również odliczyć w zeznaniu podatkowym, z zastrzeżeniem limitu 2% ogłoszonego przez IRS. Zgodnie z publikacją IRS 529, limit 2% stanowi, że opłaty prawne za porady podatkowe można odliczyć, jeśli podatnik wyszczególni swoje odliczenia, ale te opłaty prawne mieszczą się w 2% ograniczeniu różnych odliczeń szczegółowych.
Inne kary
Chociaż kary IRS nie mogą być odliczone, inne kary związane z działalnością gospodarczą mogą być odliczone przez firmy na zeznaniu podatkowym. Na przykład kary płacone przez firmę produkcyjną z tytułu niewykonania umowy o budowę są zwykle odliczane jako koszty prowadzenia działalności.
