Co to jest alternatywny minimalny podatek (AMT)?
Alternatywny podatek minimalny (AMT) to podatek, który gwarantuje, że podatnicy płacą co najmniej minimum. AMT ponownie oblicza podatek dochodowy po dodaniu pewnych pozycji preferencji podatkowych do skorygowanego dochodu brutto. AMT stosuje oddzielny zestaw zasad do obliczania dochodu do opodatkowania po dozwolonych odliczeniach. Preferencyjne odliczenia są dodawane z powrotem do dochodu podatnika, aby obliczyć jego alternatywny minimalny dochód podlegający opodatkowaniu (AMTI), a następnie odejmuje się zwolnienie AMT w celu ustalenia ostatecznej kwoty podlegającej opodatkowaniu.
Jak działa alternatywny podatek minimalny (AMT)
Różnica między AMTI podatnika a jego zwolnieniem AMT jest opodatkowana zgodnie z odpowiednim harmonogramem stawek. Daje to wstępny minimalny podatek (TMT). Jeżeli TMT jest wyższe niż normalne zobowiązanie podatkowe za dany rok, płacą one zwykły podatek i kwotę, o którą TMT przekracza zwykły podatek. Innymi słowy, podatnik płaci pełną TMT.
Kluczowe dania na wynos
- AMT zapewnia, że niektórzy podatnicy płacą swój sprawiedliwy udział lub co najmniej minimum. Na 2019 r. Zwolnienie AMT dla współmałżonków składających wnioski wynosi 111 700 USD; na 2020 r. jest to 23 400 USD. W 2015 r. Kongres uchwalił ustawę, która zindeksowała kwotę zwolnienia do inflacji, aby pomóc podatnikom z wyższego średniego dochodu w odczuciu pełzania.
Kwoty zwolnienia AMT na 2019 r
Od 2019 r. Zwolnienie AMT dla poszczególnych podmiotów wynosi 71 700 USD. Dla żonatych wspólników, liczba ta wynosi 111 700 USD. W 2020 r. Liczby te wynoszą 72 900 USD i 113 400 USD.
Podatnicy muszą wypełnić formularz 6251, aby sprawdzić, czy mogą być winni AMT. Po pierwsze, mogą odjąć kwotę zwolnienia (71 700 USD w 2019 r. / 72 900 USD w 2020 r.). Jeśli ich AMT jest mniejszy niż zwolnienie, nie muszą płacić AMT. W przypadku małżeństw składających wspólne wnioski, AMT musi przekroczyć 191, 500 USD, a wartość zwolnienia wynosi 111 700 USD (113 400 USD w 2020 r.).
Należy jednak zauważyć, że podatnicy z AMTI powyżej pewnego progu nie kwalifikują się do zwolnienia AMT. W latach 2018–2025 progi te wynoszą 500 000 USD dla osób fizycznych i 1 mln USD dla osób, które złożyły wniosek w związku małżeńskim.
Cel AMT
AMT ma na celu zapobieganie unikaniu przez podatników sprawiedliwego udziału w zobowiązaniach podatkowych poprzez ulgi podatkowe. Jednak struktura nie była indeksowana do inflacji ani obniżek podatków. Może to spowodować pełzanie przedziału, stan, w którym podatnicy o średnich i średnich dochodach podlegają temu podatkowi, a nie tylko zamożnym podatnikom, dla których wymyślono AMT. Jednak w 2015 r. Kongres uchwalił ustawę indeksującą kwotę zwolnienia AMT do inflacji.
Obliczanie AMT
Aby ustalić, czy są winni AMT, osoby fizyczne mogą korzystać z oprogramowania podatkowego, które automatycznie wykonuje obliczenia, lub mogą wypełnić formularz IRS 6251. Formularz ten uwzględnia koszty leczenia, odsetki od kredytu hipotecznego i kilka innych odliczeń, aby pomóc organom podatkowym ustalić, czy ich odliczenia przekraczają ogólny limit ustalony przez IRS.
Formularz wymaga również informacji o niektórych rodzajach dochodów, takich jak zwroty podatków, odsetki od inwestycji i odsetki od obligacji z tytułu działalności prywatnej, a także liczby odpowiadające zyskom lub stratom kapitałowym związanym ze sprzedażą nieruchomości. IRS ma określone formuły, aby ustalić, która część tego dochodu i odliczeń, które muszą zwrócić uwagę podatnicy na formularzu 6251, i wykorzystuje inny zestaw formuł w celu ustalenia, w jaki sposób te liczby prowadzą do AMTI.
