Internal Revenue Service (IRS) oferuje amerykańskim organom podatkowym pięć opcji statusu zgłoszenia w każdym roku podatkowym:
- Pojedynczy Zamężne składanie wspólnie Zamężne składanie oddzielnie Głowica gospodarstwa domowego Kwalifikująca się wdowa z dzieckiem pozostającym na utrzymaniu
Wdowa kwalifikująca się ze statusem dziecka pozostającego na utrzymaniu oferuje szereg korzyści dla osób posiadających dziecko, które straciło małżonka. Ulgi podatkowe oferowane kwalifikującym się wdowom obejmują niższą stawkę podatkową, wyższy standard odliczenia oraz pewne potencjalnie korzystne traktowanie podatkowe w odniesieniu do niektórych inwestycji.
Kluczowe dania na wynos
- Status kwalifikującej się wdowy (e) to specjalny status zgłoszenia dostępny dla pozostałych przy życiu małżonków przez dwa lata po roku, w którym zmarł ich małżonek. Żonaty składający wniosek wspólnie i kwalifikujący się status wdowy mają takie same obowiązujące stawki podatkowe i przedziały podatkowe., status kwalifikującej się wdowy (wdów) pozwala wdowom nadal otrzymywać te same stawki podatkowe, co małżeństwo składające wspólny wniosek przez dwa lata po śmierci małżonka, jeżeli pozostają one samotne. mają również takie same standardowe odliczenia, które są wyższe niż w przypadku innych statusów podatkowych.
Kwalifikujące się wdowy (stawki) i wymagania
Status wdowy kwalifikującej się może być stosowany przez pozostałego przy życiu małżonka przez dwa kolejne lata po śmierci, jeżeli pozostają one samotne. W roku, w którym nastąpiła śmierć, wdowa (er) musi użyć statusu małżeństwa składającego wniosek wspólnie lub osobno. Status wdowy kwalifikującej się nie może być wykorzystany do następnego roku. W ciągu dwóch lat po śmierci jednostka może wybrać status, który powoduje najniższe płatności podatkowe.
Dochody osoby zmarłej podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu w roku ich śmierci, dlatego też małżeństwo składające wspólny status na rok śmierci wymaga dochodu od obojga małżonków. Jeżeli wdowa (e) zdecyduje się na oddzielne składanie wniosków małżeńskich, powinna również dokonać ustaleń dotyczących składek podatkowych dla zmarłego partnera. Jeżeli zmarłemu małżonkowi przysługuje zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, wykonawca może wystąpić o niego za pomocą formularza IRS 1310, oświadczenia osoby ubiegającej się o zwrot należnego zmarłego podatnika.
Szczególne okoliczności miałyby zastosowanie, gdyby wdowa (e) wyszła ponownie za mąż w roku śmierci małżonka. Ponowne zawarcie związku małżeńskiego w tym samym roku, co śmierć, wymagałoby od wdowy (er) złożenia wniosku w związku małżeńskim z nowym małżonkiem lub osobno. W przypadku obu małżonków należy złożyć zeznanie podatkowe oddzielnie dla zmarłego małżonka.
Stawki podatkowe na 2019 r. Dla wspólnego małżeństwa i kwalifikującej się wdowy są takie same i zostały uwzględnione poniżej:
Stawki podatkowe dla kwalifikującej się wdowy (er).
Stawki podatku dla osobnego złożenia wniosku o ślub w 2019 r. Są następujące:
Stawki dla małżeńskiego zgłoszenia osobno.
Aby kwalifikować się do złożenia przy użyciu statusu wdowy (er) w 2019 r., Osoba fizyczna musi spełniać kryteria wyszczególnione w IRS „Publikacja 17, Twój federalny podatek dochodowy”. Kluczowe wymagania obejmują:
- Śmierć małżonka nastąpiła w 2018 lub 2017 r. I nie doszło do ponownego małżeństwa. Muszą mieć dziecko na utrzymaniu, pasierb lub dziecko przysposobione. Osoba fizyczna może wykazać, że poniosła ponad 50% kosztów domu, w którym ona i osoby pozostające na utrzymaniu dziecko żyło.
Ważne jest również, aby zdawać sobie sprawę z progów dochodu, które wymagają złożenia deklaracji podatkowej, jeśli dana osoba zdecyduje się na skorzystanie ze statusu wdowy kwalifikującej się. Przez dwa lata po śmierci osoba składająca wniosek o status wdowy musi mieć dochód w wysokości:
- 24 400 USD, jeśli masz mniej niż 65 lat 25 700 USD, jeśli masz więcej niż 65 lat
Jeśli dochód spadnie poniżej tych poziomów, zwrot podatku nie jest wymagany w większości przypadków, ale może być korzystny, jeśli dostępne są określone ulgi.
Korzyści ze statusu kwalifikującej się wdowy
Korzyści podatkowe dla kwalifikującej się wdowy mogą być znaczące. Małżeństwo składające wniosek wspólnie i kwalifikująca się wdowa (e) nawiasy podatkowe i stawki są takie same. Zasadniczo pozwala to wdowie (małżonkom) na wspólne składanie stawek przez dwa kolejne lata po śmierci, jeśli pozostaną samotni.
Statusy małżeńskie składane wspólnie i wdowy oferują także najwyższy standard odliczenia ze wszystkich statusów podatkowych. W odniesieniu do 2019 r. Standardowe potrącenie w przypadku małżeństwa złożonego wspólnie i wdowy (er) w wieku poniżej 65 lat wynosi 24400 USD. W wieku powyżej 65 lat standardowe potrącenie wzrasta o 1 300 USD do 25 700 USD.
Kwalifikująca się wdowa może również kwalifikować się do specjalnych ulg podatkowych na inwestycje. Może to dotyczyć inwestycji będących własnością wspólnie ze zmarłym małżonkiem. Na przykład, jeśli wdowa (małżonka) i małżonek są właścicielami nieruchomości, może kwalifikować się do podwyższenia podstawy opodatkowania. Może to przełożyć się na dodatkowe odpisy amortyzacyjne i niższą kwotę zysków podlegających opodatkowaniu w przypadku sprzedaży nieruchomości.
Podstawa podwyższenia zwykle dotyczy również innych aktywów, takich jak akcje, które wdowa dziedziczy jako beneficjent majątku zmarłego małżonka. Wdowy mogą również dostrzec korekty kwot, które mogą wnieść do pojazdów emerytalnych oraz korekty uprawnień do niektórych ulg podatkowych.
