Sekcja 1035 Wymiana dotyczy wymiany polisy dożywotniej lub ubezpieczenia na życie na nową bez ponoszenia żadnych konsekwencji podatkowych z tytułu wymiany. IRS pozwala posiadaczom tego rodzaju umów zrobić to w celu zastąpienia nieaktualnych umów nowymi umowami o lepszych korzyściach, niższych opłatach i różnych opcjach inwestycyjnych.
Lata po zakupie polisy dożywotniej lub ubezpieczenia na życie, ubezpieczający może stwierdzić, że posiadana polisa może nie najlepiej pasować do jego szczególnych okoliczności. Decyzja może być oparta na powodach osobistych lub ekonomicznych. W takim przypadku Internal Revenue Service (IRS) utworzyło giełdę 1035, aby umożliwić transfer środków bez ponoszenia kosztów podatkowych.
Następujące wymiany umów ubezpieczenia są uznawane przez IRS za zwolnione z podatku:
- Zamiana jednej umowy renty na inną umowę renty z identycznymi podmiotami annuitant Wymiana jednej polisy ubezpieczenia na życie na inną polisę ubezpieczenia na życie, polisę na życie lub umowę renty Zastąpienie jednej polisy ubezpieczenia na identyczną polisę na życie lub umowę renty
Wszelkie inne warianty wymienionych powyżej dopuszczalnych wymian (umowa renty na ubezpieczenie na życie) nie będą uznawane za wymianę wolną od podatku. IRS przedstawił surowe wytyczne, że właściciel, ubezpieczony i roczny muszą być takie same w nowej umowie, jak wymienione w starym, aby kwalifikować się do zwolnienia z podatku. Umowa musi również wymieniać bezpośrednio między zakładami ubezpieczeń, aby zachować status zwolnienia z podatku. IRS orzekł w kilku poprzednich przypadkach, że jeśli właściciel dokona wypłaty z bieżącej umowy i natychmiast zastosuje wpływy z nowej umowy, nie będzie to traktowane jako wydarzenie wolne od podatku lub sekcja 1035 Exchange.
W celu zapoznania się z nimi zapoznaj się z artykułem Zaktualizuj swoją zmienną rentę roczną o rozdziale 1035 .
