Co to jest ustawa o jednolitym transferze osób nieletnich (UTMA)?
Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) pozwala małoletniemu otrzymywać prezenty - takie jak pieniądze, patenty, tantiemy, nieruchomości i dzieła sztuki - bez pomocy opiekuna lub powiernika. Konto UTMA pozwala dawcy prezentów lub wyznaczonemu opiekunowi zarządzać kontem małoletniego do momentu, gdy ten osiągnie pełnoletniość. UTMA chroni również małoletniego przed konsekwencjami podatkowymi dotyczącymi prezentów, aż do określonej wartości.
Zrozumienie ustawy o jednolitych transferach do nieletnich
Jak działa Ustawa o jednolitym transferze osób nieletnich (UTMA)
UTMA stanowi rozszerzenie Ustawy o jednolitym upominku dla nieletnich (UGMA), która była ograniczona do przekazywania papierów wartościowych. Należy pamiętać, że chociaż UTMA oferuje sposób na utworzenie zwolnionego z podatku rachunku oszczędnościowego dla małoletnich dzieci, aktywa będą liczone jako część majątku podlegającego opodatkowaniu, dopóki małoletni nie przejmie posiadania. UTMA została sfinalizowana w 1986 r. Przez krajową konferencję komisarzy ds. Jednolitych przepisów państwowych i przyjęta przez większość z 50 stanów. Umożliwia nieletnim otrzymywanie prezentów i unikanie konsekwencji podatkowych, dopóki nie osiągną pełnoletności dla państwa, która zazwyczaj wynosi 18 lub 21 lat.
Chociaż UTMA oferuje sposób na utworzenie zwolnionego z podatku rachunku oszczędnościowego dla małoletnich dzieci, aktywa będą liczone jako część majątku podlegającego opodatkowaniu opiekuna, dopóki małoletni nie przejmie posiadania .
UTMA vs. UGMA
Różnica między UTMA a UGMA to czas zapadalności. UTMA dopuszcza termin zapadalności, zanim zostanie przekazany beneficjentowi, do 25 lat. UGMA dojrzewa w wieku 18 lat.
Data zakończenia każdego z nich jest również inna. Chociaż termin wypowiedzenia UGMA wynosi 18 lat, wiek wypowiedzenia UTMA wynosi 21. Ponadto konta UGMA pozwalają rodzicom przekazywać prezenty, takie jak pieniądze, akcje lub ubezpieczenie na życie. Jednak konta UTMA umożliwiają jedynie darowiznę podstawowych aktywów.
Historia prawna
UTMA jest podobna do oryginalnej wersji UGMA, która została opracowana w 1956 r. I poprawiona w 1966 r. UGMA zapewnia sposób przeniesienia własności na osobę małoletnią bez potrzeby formalnego zaufania. Umożliwia zarządzanie nieruchomościami przez powiernika wyznaczonego przez dawcę. Nieruchomość jest następnie przekazywana małoletniemu, gdy małoletni osiągnie pełnoletniość w państwie, w którym został podarowany.
UTMA zawiera język UGMA i rozszerza pierwotną definicję prezentów poza gotówkę i papiery wartościowe na nieruchomości, obrazy, tantiemy i patenty. Każde państwo musi przyjąć lub zmienić UTMA. Stan Floryda uchwalił ustawę w 2015 roku, która zezwala na przechowywanie nieruchomości przez opiekuna, dopóki małoletni nie będzie miał 25 lat, jeśli to pożądane.
Kluczowe dania na wynos
- Ustawa o jednolitym transferze osób nieletnich (UTMA) pozwala małoletniemu otrzymywać prezenty bez pomocy opiekuna lub powiernika. Małoletni może uniknąć konsekwencji podatkowych, dopóki nie osiągnie pełnoletności państwa. Dawca może wyznaczyć opiekuna, który ma obowiązek powierniczy zarządzania i inwestowania nieruchomości w imieniu małoletniego, dopóki małoletni nie osiągnie pełnoletności.
Konsekwencje podatkowe
Począwszy od 2018 r. IRS pozwala na wyłączenie z podatku od darowizn w wysokości do 15 000 USD na osobę na kwalifikujący się prezent, w tym prezenty dla nieletnich. UTMA zapewnia dzieciom wygodny sposób oszczędzania i inwestowania bez obciążania podatkiem. Numer ubezpieczenia społecznego osoby nieletniej jest wykorzystywany do celów sprawozdawczości podatkowej na kontach UTMA. Należy również zauważyć, że ponieważ aktywa przechowywane na koncie UTMA są własnością małoletniego, może to mieć negatywny wpływ, gdy małoletni ubiega się o pomoc finansową lub stypendium edukacyjne.
Kontrola aktywów
Ustawa zezwala darczyńcy na wyznaczenie opiekuna, który ma obowiązek powierniczy zarządzania nieruchomościami w imieniu małoletniego i inwestowania go, dopóki małoletni nie osiągnie pełnoletności. Nieruchomość należy do osoby małoletniej od momentu jej przekazania. Jeżeli ofiarodawca umiera, pełniąc funkcję powiernika, wartość majątku powierniczego jest wliczana do majątku dawcy.
