Co to jest saldo próbne?
Bilans próbny to arkusz roboczy księgowości, w którym saldo wszystkich ksiąg rachunkowych jest zestawiane w równe sumy kolumn rachunku debetowego i kredytowego. Firma okresowo przygotowuje saldo próbne, zwykle na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Ogólnym celem stworzenia bilansu próbnego jest zapewnienie poprawności matematycznej wpisów w systemie księgowym firmy.
Bilans próbny
Jak działa bilans próbny
Przygotowanie bilansu próbnego dla firmy służy do wykrywania błędów matematycznych, które wystąpiły w systemie księgowym podwójnego zapisu. Jeżeli suma debet równa się sumie kredytów, saldo próbne uważa się za zrównoważone i nie powinno być żadnych błędów matematycznych w księgach. Nie oznacza to jednak, że w systemie księgowym nie ma błędów. Na przykład transakcje sklasyfikowane nieprawidłowo lub po prostu brakujące w systemie mogą nadal być istotnymi błędami księgowymi, których nie wykryłaby procedura bilansu próbnego.
Kluczowe dania na wynos
- Bilans próbny to arkusz roboczy z dwiema kolumnami, jedną dla poleceń zapłaty i jedną dla kredytów, która zapewnia matematyczną poprawność księgowości firmy. Obciążenia i kredyty obejmują wszystkie transakcje biznesowe dla firmy w danym okresie, w tym sumę takich kont jak aktywa, wydatki, zobowiązania i przychody. Obciążenia i kredyty z bilansu próbnego są równe, nie ma błędów matematycznych, ale nadal mogą występować błędy lub błędy w systemach księgowych.
Wymagania dotyczące salda próbnego
Firmy początkowo rejestrują swoje transakcje biznesowe na kontach księgowych w księdze głównej. W zależności od rodzaju transakcji biznesowych, które miały miejsce, konta w księgach mogły zostać obciążone lub zapisane w danym okresie rozliczeniowym, zanim zostaną wykorzystane w arkuszu bilansu próbnego. Ponadto niektóre konta mogły zostać użyte do rejestrowania wielu transakcji biznesowych. W rezultacie saldo końcowe każdego konta księgowego przedstawione w arkuszu bilansu próbnego jest sumą wszystkich poleceń zapłaty i kredytów, które zostały wprowadzone na to konto na podstawie wszystkich powiązanych transakcji biznesowych.
Transakcje firmy są rejestrowane w księdze głównej, a następnie sumowane w celu uwzględnienia w saldzie próbnym.
Na koniec okresu obrachunkowego na rachunkach aktywów, kosztów lub strat powinny znajdować się saldo debetowe, a na rachunkach zobowiązań, kapitału własnego, przychodów lub zysków - saldo kredytowe. Jednak niektóre rachunki pierwszego rodzaju mogły zostać również uznane, a niektóre rachunki drugiego rodzaju mogły zostać również obciążone w okresie rozliczeniowym, gdy powiązane transakcje biznesowe zmniejszają saldo debetowe i kredytowe ich rachunków, co ma odwrotny wpływ na te rachunki ” zniesienie sald debetowych lub kredytowych. W arkuszu bilansu próbnego wszystkie salda debetowe tworzą lewą kolumnę, a wszystkie salda kredytowe tworzą prawą kolumnę, a tytuły kont znajdują się po lewej stronie dwóch kolumn.
Uwagi specjalne
W końcu konta księgowe i ich salda są wymienione w arkuszu bilansu próbnego w ich standardowym formacie, sumują wszystkie salda debetowe i salda kredytowe osobno, aby udowodnić równość między całkowitymi obciążeniami a całkowitymi kredytami. Taka jednolitość gwarantuje, że nie występują nierówne obciążenia i kredyty, które zostały nieprawidłowo wprowadzone podczas procesu podwójnego zapisu. Bilans próbny nie może jednak wykryć błędów księgowych, które nie są zwykłymi błędami matematycznymi. Jeśli na niewłaściwych kontach zostaną wprowadzone równe obciążenia i kredyty, transakcja nie zostanie zarejestrowana lub w tym samym czasie popełnione zostaną błędy równoważące polecenie zapłaty i kredyt, saldo próbne nadal wykazywałoby idealną równowagę między sumą debetów i kredytów.
