Spis treści
- Korzyści podatkowe dla małych firm
- Podatek akcyzowy dla korporacji Oregon
- C Korporacje
- S Korporacje
- LLCs
- Partnerstwa i własności
Przedsiębiorcy na Zachodnim Wybrzeżu mają kilka zachęt, aby wybrać Oregon jako miejsce zamieszkania dla swoich małych firm. Sąsiad z Oregonu na południu w Kalifornii ma znacznie wyższe koszty utrzymania, podobnie jak wiele dużych miast w Waszyngtonie, północnego sąsiada stanu. Wiele części Oregonu, w szczególności obszar Portland, cechuje rosnące, dobrze prosperujące, wykształcone populacje, a także kilka renomowanych uniwersytetów, które co roku tworzą nowe klasy wykwalifikowanych pracowników. Jeśli chodzi o jakość życia, Oregon może nie oferować obfitego słońca i całorocznego ciepła południowej Kalifornii, ale jego mieszkańcy cieszą się mniej zatłoczonymi warunkami, niższą przestępczością i mniejszym ruchem, a mimo to czerpią korzyści z łagodnych zim i umiarkowanych lat.
Kluczowe dania na wynos
- Oregon może nie być dobrze znanym ośrodkiem dla firm takich jak jego sąsiedzi, stan Waszyngton i Kalifornia, ale państwo oferuje pewne korzystne ulgi podatkowe dla małych firm. W zależności od formy organizacyjnej firmy traktowanie podatków będzie się różnić. forma opodatkowania osób prawnych w Oregonie to podatek akcyzowy, który zaczyna się od stawki 6, 6%.
Korzyści podatkowe dla małych firm
Chociaż nie jest to całkowita umowa podatkowa, jak niektóre stany Pasa Słonecznego, takie jak Teksas i Floryda, Oregon zapewnia kilka korzyści podatkowych właścicielom małych firm, którzy malują je w korzystnym świetle, szczególnie w porównaniu z Kalifornią. Właściciele firm w Kalifornii często są oceniani wysokie podatki od dochodów z działalności gospodarczej i dochodów osobistych pochodzących z działalności. Natomiast w Oregonie właściciele firm płacą jedno lub drugie. Co więcej, podatki dochodowe od osób fizycznych w Oregonie są zwykle niższe niż w Kalifornii, szczególnie w przypadku osób o wysokich dochodach.
Oregon ma tylko jeden rodzaj podatku od przedsiębiorstw i w przeważającej części jest on nakładany tylko na korporacje i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), które decydują się być traktowane jako korporacje. Większość małych firm jest utworzonych jako korporacje S, LLC nie traktowane jako korporacje, spółki osobowe i jednoosobowe firmy, co oznacza, że ich podatki od działalności gospodarczej w Oregonie, jeśli mają zastosowanie, są minimalne.
Podatek akcyzowy dla korporacji Oregon
Jeśli mała firma zostanie założona jako korporacja C lub LLC, która zdecyduje się być traktowana jako korporacja, Oregon narzuca coś, co nazywa się podatkiem akcyzowym od korporacji, co jest w zasadzie wymyślną terminologią państwa dotyczącą podatku od osób prawnych. Chociaż większość małych firm nie jest korporacjami typu C, ani te, które są spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością, decydują się na traktowanie ich jako korporacje, ten podatek należy zrozumieć, ponieważ małe firmy często z czasem stają się tradycyjnymi korporacjami.
Podatek akcyzowy dla przedsiębiorstw dotyczy korporacji z siedzibą w Oregonie i jest obliczany na podstawie dochodów z działalności prowadzonej na terenie stanu. Od 2018 r. Podatek ten ma dwie stawki krańcowe: 6, 6% od pierwszych 10 mln USD dochodu i 7, 6% od wszystkich dochodów powyżej 10 mln USD. Na przykład korporacja z Oregonu o dochodzie netto w wysokości 20 milionów USD jest winna 1, 42 miliona USD podatku: 660 000 USD na pierwsze 10 milionów USD i 760 000 USD na dodatkowe 10 milionów USD.
Korporacje z Oregonu, które nie domagają się dochodu netto lub mają straty netto, muszą nadal płacić minimalne podatki w oparciu o całkowitą sprzedaż. Ten minimalny podatek wynosi od 150 USD dla sprzedaży poniżej 500 000 USD do 100 000 USD dla sprzedaży przekraczającej 100 milionów USD.
Firmy, które nie zostały utworzone jako korporacje, są w większości chronione przed akcyzowym podatkiem dochodowym od osób prawnych w Oregonie. Jednak niektóre rodzaje działalności niezwiązane z przedsiębiorstwami muszą płacić minimalny podatek akcyzowy w wysokości 150 USD. Ten minimalny podatek dotyczy spółek S i wszystkich spółek LLC sklasyfikowanych jako spółki osobowe.
C Korporacje
Korporacje C płacą podatek akcyzowy dla korporacji Oregon opisany powyżej, który jest obliczany na jeden z dwóch sposobów: na podstawie dochodu netto lub sprzedaży netto. Należny podatek jest większą z dwóch obliczonych kwot. Korporacje są odrębnymi podmiotami od swoich właścicieli do celów podatkowych, a zatem dochód nie przechodzi. Jednak właściciele ci nadal mogą być opodatkowani na poziomie państwa od niektórych dochodów, które czerpią z posiadania udziałów w przedsiębiorstwie. Podatki od zysków kapitałowych w Oregonie mogą wynosić nawet 9, 9%, a podatki od dywidend, wynoszące 31%, są czwartymi najwyższymi w każdym stanie.
S Korporacje
Korporacje typu S działają podobnie jak korporacje typu C, ponieważ tworzą osobne podmioty, które zapewniają właścicielom firm i ich majątkowi szereg ochrony prawnej i finansowej. Różnica między nimi to status S zgłoszony do Internal Revenue Service (IRS), który umożliwia przekazywanie dochodów pochodzących ze sprzedaży przez korporację do jej właścicieli. Ponieważ właściciele płacą następnie podatek dochodowy od tych pieniędzy, rząd federalny nie obciąża firmy podatkiem od osób prawnych, uznając to za podwójne opodatkowanie. Większość państw również stosuje tę filozofię. Kalifornia nie jest jedną z nich, ale Oregon jest, z wyjątkiem podatku akcyzowego w wysokości 150 USD, który muszą płacić korporacje S.
Na przykład korporacja Oregon S z dochodem netto w wysokości 20 milionów USD nadal płaci jedynie 150 USD podatku. Dochód ten przechodzi następnie na właścicieli, którzy płacą od niego podatek dochodowy od osób fizycznych według stawek krańcowych, które wynoszą od 5 do 9, 9% w oparciu o całkowity dochód.
LLCs
LLC są podmiotami przejściowymi, które można klasyfikować na różne sposoby. Ta klasyfikacja określa sposób opodatkowania LLC w Oregon. Domyślna klasyfikacja LLC jest spółką osobową dla firm będących własnością wielu osób i jako podmiot pominięty dla firm będących własnością osób fizycznych. W przypadku spółek LLC sklasyfikowanych jako spółki osobowe podatki są takie same jak w przypadku spółek S. Firma jest winna minimalny podatek akcyzowy w wysokości 150 USD, a właściciele firm płacą podatek dochodowy od dochodów, które przechodzą. W przypadku spółek sklasyfikowanych jako podmioty pominięte nie obowiązuje podatek dochodowy od działalności gospodarczej; tylko dochód osobisty jest należny od dochodu przejściowego. W niektórych przypadkach, choć rzadko, LLC wybiera się na korporację. W takim przypadku do LLC mają zastosowanie te same zasady podatkowe, co w przypadku korporacji Oregon C.
Partnerstwa i jedyne firmy
W większości spółek osobowych i jednoosobowych właściciel firmy otrzymuje bezpośrednio swój udział w przychodach i nie przechodzi on przez spółkę. W takich przypadkach Oregon nie nakłada na przedsiębiorstwo żadnego podatku dochodowego, nawet minimalnego podatku akcyzowego w wysokości 150 USD. Właściciel firmy płaci podatek dochodowy od osób fizycznych według zwykłych stawek, na podstawie których z czterech przedziałów podatkowych Oregonu podlega. Jedyny wyjątek stanowią firmy LLC, które składają deklaracje podatkowe dla partnerów. W tej sytuacji firma jest zobowiązana do zapłaty minimalnego podatku akcyzowego w Oregonie w wysokości 150 USD.
