Co to jest obciążenie podatkowe?
Obciążenie podatkowe to zobowiązanie wobec władz federalnych, stanowych / wojewódzkich i / lub gminnych w danym okresie, zwykle w ciągu roku. Koszty podatkowe oblicza się, mnożąc odpowiednią stawkę podatkową osoby fizycznej lub firmy przez dochód uzyskany lub wygenerowany przed opodatkowaniem, po uwzględnieniu zmiennych takich jak pozycje niepodlegające odliczeniu, aktywa podatkowe i zobowiązania podatkowe.
Obciążenie podatkowe = efektywna stawka podatkowa x dochód do opodatkowania
Kluczowe dania na wynos
- Obciążenie podatkowe to łączna kwota podatków należnych organowi podatkowemu przez osobę fizyczną, korporację lub inny podmiot. Przychód podatkowy jest uzyskiwany poprzez pomnożenie dochodu podlegającego opodatkowaniu przez efektywną stawkę podatkową. Inne podatki mogą być nakładane na wartość składnika aktywów, np. jako podatki od nieruchomości lub od nieruchomości.
Zrozumienie obciążenia podatkowego
Obliczanie obciążenia podatkowego może być skomplikowane, biorąc pod uwagę, że różne rodzaje dochodów podlegają pewnym poziomom podatków. Na przykład firma musi płacić podatek od wynagrodzeń płaconych pracownikom, podatek od sprzedaży niektórych aktywów oraz podatek akcyzowy od niektórych towarów. Oprócz zakresu stawek podatkowych mających zastosowanie do różnych poziomów dochodu, różne stawki podatkowe w różnych jurysdykcjach oraz wiele warstw podatku od dochodu dodatkowo komplikują ustalanie obciążenia podatkowego jednostki. Określanie odpowiedniej stawki podatkowej i identyfikacja prawidłowych metod księgowania pozycji wpływających na obciążenie podatkowe są dokładnie opisane przez organy podatkowe, takie jak Internal Revenue Service (IRS) i GAAP / MSSF.
Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przewidują pewne traktowanie pozycji przychodów i kosztów, które mogą różnić się od rezerw dozwolonych na mocy obowiązującego kodeksu podatkowego. Oznacza to, że jest mało prawdopodobne, aby kwota rozpoznanego obciążenia podatkowego dokładnie odpowiadała standardowej wartości procentowej podatku dochodowego stosowanej do dochodu z działalności gospodarczej. Innymi słowy, różnice w rachunkowości finansowej i kodeksie podatkowym mogą skutkować obciążeniem podatkowym innym niż faktyczny rachunek podatkowy. Na przykład wiele firm stosuje amortyzację liniową do obliczania amortyzacji zgłoszonej w swoich sprawozdaniach finansowych, ale może stosować przyspieszoną formę amortyzacji w celu uzyskania dochodu do opodatkowania; wynikiem jest dochód podlegający opodatkowaniu, który jest niższy niż zgłaszany dochód. Innym przykładem jest umorzenie nieściągalnych długów, w którym rząd może mieć surowsze standardy wymagające zgłaszania roszczeń w sądzie.
Obciążenie podatkowe wpływa na zysk netto firmy, ponieważ jest to zobowiązanie, które należy zapłacić rządowi federalnemu lub stanowemu. Koszt ten zmniejsza kwotę zysków, które mają być wypłacone akcjonariuszom w formie dywidend. Jest to tym bardziej niekorzystne dla akcjonariuszy korporacji C., którzy muszą ponownie płacić podatki od otrzymanej dywidendy, jednak obciążenie podatkowe jest rozpoznawane tylko wtedy, gdy spółka osiąga dochód podlegający opodatkowaniu. W przypadku rozpoznania straty firma może przenieść straty na przyszłe lata w celu skompensowania lub zmniejszenia przyszłych kosztów podatkowych.
Obciążenie podatkowe vs. Zobowiązanie podatkowe
Obciążenie podatkowe jest ustalone przez jednostkę jako należne z tytułu podatków opartych na standardowych zasadach rachunkowości biznesowej. Opłata ta jest wykazywana w rachunku zysków i strat. Podatek do zapłaty to faktyczna kwota należna z tytułu podatków na podstawie przepisów kodeksu podatkowego. Zobowiązanie ujmuje się w bilansie jako zobowiązanie do momentu uregulowania przez spółkę podatku. Jeżeli obciążenie podatkowe jest wyższe niż zobowiązanie podatkowe, różnica tworzy kolejne zobowiązanie, zwane zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które musi zostać zapłacone w przyszłości. Z drugiej strony, jeżeli wymagalny podatek jest wyższy niż koszt podatkowy, różnica tworzy kategorię aktywów, zwaną aktywem z tytułu odroczonego podatku, która może być wykorzystana do rozliczenia dowolnego obciążenia podatkowego w przyszłości.
