Co to jest konkretna identyfikacja udziału
Określona identyfikacja akcji to strategia rachunkowości inwestycyjnej, w której inwestor zamierza uzyskać najkorzystniejsze traktowanie podatkowe przy sprzedaży udziałów w aktywach, które zostały zakupione w różnych terminach i cenach.
ŁAMANIE DANYCH Określenie akcji
Określona identyfikacja akcji jest strategią rachunkową dla inwestorów, którzy chcą zoptymalizować sposób opodatkowania przy sprzedaży swoich udziałów w konkretnej spółce lub funduszu, które zostały pierwotnie zakupione po różnych cenach i różnych terminach.
Podatki od zysków kapitałowych nakładane są na zyski ze sprzedaży aktywów. Inwestor, który kupuje akcje po 10 USD, a następnie sprzedaje po 20 USD, uzyska zysk kapitałowy w wysokości 10 USD, który podlega opodatkowaniu. Dla inwestora, który dokonuje tylko jednej inwestycji w składnik aktywów, nie będzie korzystał z określonej identyfikacji akcji, ponieważ gdy sprzedają ten składnik aktywów, cena nabycia jest taka sama dla każdej części tego składnika aktywów.
Kolejny inwestor kupuje 10 akcji każdego roku przez trzy kolejne lata. Każdego roku cena za akcję, znana również jako podstawa kosztu, wzrasta o 10 USD. W tym scenariuszu inwestor kupuje 10 akcji po 10 USD za akcję w pierwszym roku, za łączną inwestycję 100 USD. W drugim roku inwestor kupuje 10 dodatkowych akcji za 20 USD za akcję i 10 akcji w trzecim roku za 30 USD za akcję.
Jeżeli inwestor zdecyduje się sprzedać część tych aktywów w przyszłym roku za 40 USD za akcję, zyski kapitałowe będą się nieznacznie różnić dla każdej grupy akcji, a konkretna identyfikacja akcji może być dla inwestora strategią pomocną w optymalizacji ich opodatkowania zyski kapitałowe.
FIFO, średni koszt i konkretna identyfikacja akcji
IRS zapewnia kilka strategii raportowania zysków kapitałowych, które są określone co roku w publikacji 550: Dochody i wydatki inwestycyjne. Inwestorzy powinni zapoznać się z najnowszą publikacją dotyczącą aktualnych przepisów dotyczących raportowania zysków kapitałowych.
W przypadku większości funduszy opcja First In, First Out (FIFO) jest domyślną opcją raportowania zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji. Zakłada się, że pierwsze akcje kupowane przez inwestora są najpierw sprzedawane. W naszym powyższym scenariuszu, jeśli inwestor sprzeda piętnaście akcji z FIFO w miejscu, sprzedadzą 10 akcji zakupionych w pierwszym roku i pięć akcji zakupionych w drugim roku, wykazując zyski kapitałowe w wysokości 30 USD na każdą akcję pierwszego roku, i zyski w wysokości 20 USD na każdą akcję drugiego roku.
Niektórzy inwestorzy mogą skorzystać z metody obliczania średniego kosztu, która uśrednia podstawę kosztów dla wszystkich udziałów w portfelu, a zyski podlegające opodatkowaniu oblicza się na podstawie tej liczby. W naszym scenariuszu średnia podstawa kosztu aktywów z trzech lat wynosi 20 USD, a zatem sprzedaż 15 udziałów po 40 USD spowodowałaby opodatkowanie zysków w wysokości 20 USD na akcję.
Dzięki konkretnej identyfikacji akcji inwestor może wybrać, które akcje są sprzedawane. Na przykład mogliby sprzedać wszystkie akcje nabyte w trzecim roku i pięć akcji nabytych w drugim roku. Mogliby sprzedać pięć akcji każdego roku przejęć lub inne ustalenia, które inwestor może uznać za korzystne dla ich konkretnej strategii inwestycyjnej.
Określona identyfikacja akcji pozwala na większą elastyczność, ale wymaga skrupulatnego prowadzenia dokumentacji. Ponadto zaleca się, aby inwestorzy zainteresowani tą strategią znali przepisy dotyczące sposobu opodatkowania zysków od aktywów utrzymywanych przez krótsze okresy. W wielu przypadkach zyski z aktywów przechowywanych tylko przez rok lub krócej podlegają opodatkowaniu według wyższej stawki niż aktywa przechowywane w portfelu przez dłuższy okres.
