Kluczowe dania na wynos
- Nowa reguła DOL ułatwia właścicielom małych firm łatwiejsze i tańsze oferowanie pracownikom kwoty 401 (k). Właściciele pracujący na własny rachunek również mogą uczestniczyć w tych planach. Reguła tworzy nowy rodzaj planu dla wielu pracodawców (MEP) zwany ARP, który pozwala firmom z różnych branż dołączyć do otwarcia grupy 401 (k), jeśli znajdują się w tym samym obszarze geograficznym. Firmy z tej samej branży mogą otworzyć plan bez względu na to, gdzie są fizycznie obecni.
Wyjaśnienie ARP
ARP to nowa forma planu wielu pracodawców (MEP), planu oszczędności emerytalnych obejmującego co najmniej dwóch niepowiązanych pracodawców. Do czasu utworzenia ARP posłowie ograniczali członków do pracodawców mających określone powiązania, takich jak wspólny właściciel lub członkostwo w grupie branżowej. W tym sensie posłowie do PE są uważani za „zamkniętych”. Nowa zasada ułatwia drobnym pracodawcom oferowanie pracownikom planu emerytalnego poprzez rozszerzenie zasad na firmy z różnych branż, które są fizycznie obecne na tym samym obszarze geograficznym (miasto, powiat), region lub stan) lub firmy z tej samej branży, nawet jeśli nie znajdują się w tym samym obszarze geograficznym.
DOL stworzył nową zasadę, interpretując niejasne wcześniej wytyczne zgodnie z ustawą o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych z 1974 r. (ERISA). Ważne jest, aby zrozumieć, że nawet przy nowej interpretacji ARP nadal nie jest „otwartym” posłem do PE, w którym jedyną wspólną cechą pracodawców jest udział w planie. (Zobacz akapit o BEZPIECZNEJ ustawie poniżej dotyczący oczekującego prawodawstwa, które pozwoliłoby „otwartym” posłom do PE.)
38 milionów
Liczba pracowników sektora prywatnego w USA bez planu oszczędności emerytalnych zapewnianego przez pracodawcę.
Złamanie nowej reguły
Zgodnie z nową zasadą DOL ARP może być oferowany i administrowany przez grupę „bona fide” lub stowarzyszenie członków pracodawców, takie jak izba handlowa lub przez profesjonalną organizację pracodawców (PEO). PEO to firmy zajmujące się zarządzaniem zasobami ludzkimi, które przyjmują określone obowiązki w zakresie zatrudnienia w firmach członkowskich. Banki, firmy ubezpieczeniowe, maklerzy, rejestratorzy i firmy oferujące produkty planu emerytalnego nie są obecnie dozwolone.
Grupa działająca w dobrej wierze lub PEO działa jako pojedynczy pracodawca dla wszystkich pracowników firm członkowskich w celu sponsorowania i administrowania ARP. Jedynym dozwolonym rodzajem programów emerytalnych są plany określonych składek, takie jak 401 (k). Oprócz pracowników i właścicieli firm członkowskich, wykwalifikowani samozatrudnieni właściciele pracujący mogą również dołączyć do ARP.
Grupa lub stowarzyszenie Bona Fide
Aby kwalifikować się jako grupa lub stowarzyszenie działające w dobrej wierze, organizacja musi działać w interesie firm członkowskich lub pracujących właścicieli i zgodzić się na ustanowienie programu świadczeń. Musi kontrolować proces wprowadzania zmian i planować zakończenie oraz wykonywać inne funkcje w imieniu członków. Musi także mieć ścisły związek ekonomiczny lub inny niezwiązany z planem 401 (k) lub innymi świadczeniami. Innymi słowy, musi to być prawdziwa organizacja biznesowa, która ma wspólny interes z firmami członkowskimi niezwiązanymi z korzyściami.
DOL wymaga ponadto, aby członkowie pracodawcy organizacji sprawowali kontrolę nad programem świadczeń, zarówno pod względem formy, jak i treści. Przykłady organizacji działających w dobrej wierze obejmują lokalną izbę handlową lub inną lokalną, państwową lub krajową organizację zawodową lub grupę handlową.
Profesjonalna organizacja pracodawców (PEO)
PEO działa „w interesie” firm klienckich, aby świadczyć różnorodne usługi finansowe i kadrowe dla firm klienckich, w tym federalny podatek potrącany od podatku, sprawozdawczość wewnętrznego urzędu skarbowego (IRS), funkcje płacowe, obowiązki związane z zatrudnieniem i inne. Wielu PEO już oferuje posłów do PE. Nowa zasada DOL zasadniczo zapewnia bezpieczną przystań dla „bona fide” PEO, aby kontynuować lub rozpocząć przejmowanie tej odpowiedzialności.
Aby zostać uznanym za „działającego w dobrej wierze”, PEO musi spełniać cztery wymagania: wykonywać znaczące funkcje zatrudnienia w imieniu swoich klientów, mieć znaczną kontrolę nad posłem do PE lub ARP, upewnić się, że każda firma klienta ma co najmniej jednego pracownika, który uczestniczy w planuj i oferuj plan tylko tym klientom i ich pracownikom.
Wykwalifikowani samozatrudnieni właściciele pracujący
Reguła IRS „One Bad Apple”
Jednym potencjalnym zastrzeżeniem dla ciebie i barierą dla niektórych pracodawców przystępujących do ARP jest tzw. Zasada „jednego złego jabłka” (oficjalnie znana jako zasada „ujednoliconego planu”), która karze wszystkie firmy w ARP lub MEP, jeśli jedna firma błąd, taki jak podanie niewłaściwych informacji. Na szczęście wyjątek zaproponowany przez IRS 3 lipca 2019 r. Pozwoliłby osobom niebędącym przestępcami w planie ubiegać się o zwolnienie, jeśli plan spełnia określone wymagania kwalifikacyjne, administrator planu powiadamia przestępcę i daje mu możliwość podjęcia działań naprawczych, administrator wdraża wydzielenie, jeśli przestępca nie podejmie żadnych działań, a administrator zastosuje się do wszelkich wniosków o informacje z Urzędu Skarbowego (IRS) lub planu, który został wydzielony. Po wdrożeniu niniejszy wniosek miałby zastosowanie do istniejących zamkniętych posłów do PE, ARP i planów sponsorowanych przez PEO. Komentarze do wniosku zostaną przesłane 1 października 2019 r.
BEZPIECZNA ustawa
Decydując, czy dołączyć do ARP, czy zatrudnić PEO zgodnie z nową regułą DOL, możesz również rozważyć odpowiednie fragmenty ustawodawstwa przed Kongresem, znanym jako Ustawa o tworzeniu każdej społeczności na emeryturę (SECURE). Przepisy te wykraczałyby znacznie poza nową zasadę DOL, jeśli chodzi o dostęp do posłów do PE przez niepowiązanych pracodawców. W rzeczywistości stworzyłoby to „otwartych” posłów do PE, które umożliwiłyby firmom, które nie znajdują się w tym samym obszarze geograficznym i nie należą do tego samego handlu, przemysłu lub zawodu, dołączenie do tego samego posła do PE. Ustawa pozwoliłaby również na administrowanie MEPS przez „dostawcę planu puli”, takiego jak firma świadcząca usługi finansowe.
BEZPIECZNA ustawa uchwaliła Izbę, ale nie została poddana pod głosowanie przez Senat. Kibice mają nadzieję, że głosowanie odbędzie się przed końcem 2019 r.
Co możesz teraz zrobić
Jeśli jesteś pracownikiem, porozmawiaj z pracodawcą o nowej regule DOL. Nie zakładaj, że twój szef o tym wie. Właściciele małych firm mają wiele na głowie, a nawet ci, którzy chcieliby zaoferować pracownikom plan oszczędnościowy na emeryturze, nie mogą spędzać każdej chwili na badaniu wiadomości rządowych.
Jeśli jesteś pracodawcą lub samozatrudnionym „pracującym właścicielem”, rozważ potencjalne istniejące organizacje, do których należysz, które mogą kwalifikować się jako grupa lub stowarzyszenie działające w dobrej wierze do celów oferowania ARP. Na początku listy powinna znajdować się lokalna lub stanowa izba handlowa. Grupy handlowe i branżowe mogą tworzyć inne możliwości. Pamiętaj, że lokalne organizacje mogą obejmować firmy lub firmy z dowolnej branży. Grupy narodowe muszą być powiązane z Twoją branżą.
Jako właściciel małej firmy (osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie kwalifikują się), możesz rozważyć zatrudnienie osoby, która spełnia twoje potrzeby biznesowe i oferuje ARP jako część pakietu. Aby dowiedzieć się więcej o PEO, zapoznaj się z Wytycznymi Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalnych Organizacji Pracodawców (NAPEO) w sprawie wyboru PEO.
Dolna linia
Pomimo zalet istnieją powody do ostrożności przy rozważaniu dołączenia do ARP. Do czasu wdrożenia wyjątku IRS od reguły „jedno złe jabłko” firma może zostać ukarana za działania innego członka stowarzyszenia. Chociaż SECURE Act nie jest pewny, że stanie się w tym roku prawem, idzie ona dalej niż nowy DOL i może warto na nią poczekać. Wreszcie możesz odkryć alternatywy inne niż ARP przy użyciu nowej technologii i oprogramowania, które mogą sprawić, że utworzenie własnego planu emerytalnego będzie tańsze niż myślisz.
To powiedziawszy, nowa reguła DOL umożliwia małym firmom dostęp do pakietów świadczeń konkurencyjnych po potencjalnie niższych kosztach i bez dużej ilości formalności związanych z takimi przedsięwzięciami. Przynajmniej ARP może być warte zbadania, aby sprawdzić, czy ma to sens dla Ciebie i Twojej firmy.
