Co to jest sekcja 1031?
Sekcja 1031 jest przepisem IRC (Internal Revenue Code), który odracza podatek od kwalifikowalnej wymiany nieruchomości podobnych do nieruchomości. Sekcja 1031 jest również znana jako luka Starkera. Kwalifikujące się sekcje 1031 nazywane są giełdami 1031, giełdami podobnymi lub giełdami Starkera.
Rozdział 1031 Wyjaśniony
Sekcja 1031 odracza podatek od prawidłowo zorganizowanych 1031 giełd. W przypadku 1031 giełd zawartych przed 31 grudnia 2017 r. Nieruchomości typu podobnego obejmują szeroki zakres rzeczywistych i materialnych nieruchomości osobistych przeznaczonych na działalność gospodarczą lub inwestycyjną, takich jak franczyzy, sztuka, wyposażenie, akcje handlowe, papiery wartościowe, udziały partnerskie, certyfikaty zaufania i korzystne interesy. W przypadku 1031 wymian zakończonych po 31 grudnia 2017 r. Niedawno uchwalone przepisy podatkowe wyjaśniają, że jedyną dopuszczalną nieruchomością jest nieruchomość biznesowa lub inwestycyjna. W wyniku tej zmiany w tym artykule skupiono się na 1031 wymianach podobnych działalności oraz nieruchomości inwestycyjne zawarte po 31 grudnia 2017 r.
Sekcja 1031 Nieruchomości
Sekcja 1031 nieruchomości, na 1031 giełd zawartych po 31 grudnia 2017 r., To nieruchomości przeznaczone na inwestycje lub do celów produkcyjnych w handlu lub działalności gospodarczej. Nieruchomość musi być zlokalizowana w Stanach Zjednoczonych, aby była podobna.
Sekcja 1031 Kroki do wymiany z odroczonym podatkiem
W sekcji 1031 odroczono podatek od swapów nieruchomości podobnych dokonanych terminowo. Najważniejsze kroki do prawidłowej struktury 1031 wymiany:
- Wymieniana nieruchomość musi być podobna do rodzaju. Podatek należy opłacić na każdym „rozruchu” w roku 1031 Exchange. Po sprzedaży nieruchomości biznesowych lub inwestycyjnych, zastępcze nieruchomości należy zidentyfikować w ciągu 45 dni i nabyć w ciągu 180 dni.
Zdefiniowane podobnie jak w nieruchomości
Sekcja 1031 definiuje rodzaj nieruchomości jako nieruchomość przeznaczoną do produktywnego wykorzystania w handlu, firmie lub inwestycji. Sekcja 1031 odracza podatek, gdy nieruchomości te są wymieniane na odpowiednio zorganizowaną giełdę 1031 na nieruchomości podobne, które nadal są przeznaczone do produktywnego wykorzystania w handlu, firmie lub inwestycji.
Boot Defined
Sekcja 1031 zezwala inwestorowi na przekazywanie lub otrzymywanie gotówki, zobowiązań lub innej nieruchomości, która nie jest podobna, oprócz wymienionej nieruchomości podobnej. Środki pieniężne, zobowiązania lub inne nieruchomości, które nie są podobne i które zostały przekazane lub otrzymane na giełdzie 1031, nazywane są „zyskiem”. Uruchomienie uruchamia zyski lub straty podlegające opodatkowaniu w roku wymiany. Podstawą opodatkowania, która nie jest odroczona w sekcji 1031, jest kwota boot. Podstawą opodatkowania, która jest odroczona na podstawie art. 1031, jest zysk lub strata kapitałowa na wymienianych nieruchomościach podobnych.
Czas wymiany
W sekcji 1031 podatnik, który sprzedaje nieruchomości komercyjne lub inwestycyjne w ciągu 45 dni kalendarzowych od zamknięcia, może zidentyfikować do trzech (aw pewnych okolicznościach czterech lub więcej) podobnych nieruchomości zastępczych. Zastąpienie musi zostać nabyte, a wymiana 1031 zakończona wcześniej niż 180 dni kalendarzowych lub terminem płatności (z przedłużeniem) zeznania podatnika.
Raportowanie wymiany 1031
Mimo że podatek jest odroczony i nie rozpoznano żadnego zysku ani straty, giełdę 1031 należy zgłosić na formularzu 8824, Wymiana podobna do rodzaju. Instrukcje formularza 8824 wyjaśniają, jak zgłosić szczegóły wymiany 1031. Rozpoznanie, ponieważ rozruch został odebrany, jest zgłaszane na formularzu 8949, załączniku D (formularz 1040) lub formularzu 4797, zależnie od przypadku. Jeżeli amortyzacja musi zostać odzyskana, wówczas ten rozpoznany zysk może zostać zgłoszony jako zwykły dochód.
