Co to jest podatek od sprzedaży?
Podatek od sprzedaży to podatek konsumpcyjny nakładany przez rząd na sprzedaż towarów i usług. W punkcie sprzedaży pobierany jest konwencjonalny podatek od sprzedaży, pobierany przez detalistę i przekazywany rządowi. Firma podlega podatkom od sprzedaży w danej jurysdykcji, jeśli ma tam związek, którym może być zwykła lokalizacja, pracownik, podmiot stowarzyszony lub inna obecność, w zależności od przepisów obowiązujących w tej jurysdykcji.
Podział podatku od sprzedaży
Konwencjonalne lub detaliczne podatki od sprzedaży obciążają tylko końcowego użytkownika towaru lub usługi. Ponieważ większość towarów we współczesnych gospodarkach przechodzi szereg etapów produkcji, często obsługiwanych przez różne podmioty, niezbędna jest znaczna ilość dokumentacji, aby udowodnić, kto ostatecznie podlega podatkowi od sprzedaży. Załóżmy na przykład, że hodowca owiec sprzedaje wełnę firmie produkującej przędzę. Aby uniknąć płacenia podatku od sprzedaży, wytwórca przędzy musi uzyskać od rządu zaświadczenie o odsprzedaży, że nie jest to użytkownik końcowy. Producent przędzy następnie sprzedaje swój produkt producentowi odzieży, który musi również uzyskać certyfikat odsprzedaży. Wreszcie, producent odzieży sprzedaje puszyste skarpety do sklepu detalicznego, który obciąży klienta podatkiem od sprzedaży wraz z ceną wspomnianych skarpet.
Różne jurysdykcje nakładają różne podatki od sprzedaży, które często nakładają się na siebie, podobnie jak w przypadku stanów, powiatów i gmin, które nakładają własne podatki od sprzedaży. Podatki od sprzedaży są ściśle powiązane z podatkami od użytkowania, które dotyczą rezydentów, którzy kupili przedmioty spoza ich jurysdykcji. Są one zazwyczaj ustalane według tej samej stawki co podatki od sprzedaży, ale są trudne do wyegzekwowania, co oznacza, że w praktyce mają zastosowanie tylko do dużych zakupów dóbr materialnych. Przykładem może być mieszkaniec Gruzji, który kupuje samochód na Florydzie; będzie musiała zapłacić lokalny podatek od sprzedaży, tak jakby kupiła go w domu.
Ogniwo
To, czy firma jest winna podatki od określonego rządu, zależy od sposobu, w jaki rząd definiuje związek. Związek jest ogólnie definiowany jako obecność fizyczna, ale ta „obecność” nie ogranicza się do posiadania biura lub magazynu; Posiadanie pracownika w danym stanie może stanowić ogniwo, podobnie jak posiadanie podmiotu stowarzyszonego, takiego jak witryna partnera, która kieruje ruch do strony Twojej firmy w zamian za udział w zyskach. Ten scenariusz jest przykładem napięć między handlem elektronicznym a podatkami od sprzedaży. Na przykład w Nowym Jorku uchwalono „przepisy Amazon” wymagające od sprzedawców internetowych, takich jak Amazon.com Inc. (AMZN), płacenia podatków od sprzedaży pomimo ich braku obecności fizycznej w tym stanie.
Podatek akcyzowy
Zasadniczo podatki od sprzedaży stanowią procent ceny sprzedanych towarów. Na przykład stan może mieć 4% podatek od sprzedaży, powiat 2%, a miasto 1, 5%, więc mieszkańcy tego miasta płacą 7, 5% całości. Często jednak niektóre towary są zwolnione, takie jak żywność lub zwolnione poniżej określonego progu, na przykład zakupy odzieży poniżej 200 USD. Jednocześnie niektóre produkty podlegają specjalnym podatkom, znanym jako akcyza. „Podatki od grzechu” są formą podatku akcyzowego, np. Lokalny podatek akcyzowy 1, 50 USD Stan Nowy Jork za paczkę 20 papierosów oprócz stanowego podatku akcyzowego w wysokości 4, 35 USD za paczkę 20 papierosów.
Podatek od wartości dodanej
Stany Zjednoczone są jednym z niewielu rozwiniętych krajów, w których nadal stosuje się konwencjonalne podatki od sprzedaży (należy zauważyć, że z ograniczonymi wyjątkami to nie rząd federalny pobiera podatki od sprzedaży, ale stany). W większości rozwiniętych krajów wprowadzono systemy podatku od wartości dodanej (VAT). Obejmują one procent wartości dodanej na każdym poziomie produkcji towaru. W powyższym przykładzie z puszystą skarpetą producent przędzy zapłaciłby procent różnicy między tym, co pobierają za przędzę, a tym, co płacą za wełnę; podobnie, producent odzieży zapłaciłby ten sam procent od różnicy między tym, co pobierają za skarpetki, a tym, co płacą za przędzę. Inaczej mówiąc; jest to podatek od marży brutto firmy, a nie tylko użytkownik końcowy.
Głównym celem włączenia podatku VAT jest wyeliminowanie podatku od podatku (tj. Podwójnego opodatkowania), który przechodzi kaskadowo z poziomu produkcji do poziomu konsumpcji. Na przykład producent, który produkuje notebooki, otrzymuje surowce za, powiedzmy 10 USD, co obejmuje podatek 10%. Oznacza to, że płaci 1 USD podatku za materiały warte 9 USD. W procesie produkcji notebooka dodaje wartość oryginalnym materiałom w wysokości 5 USD, co daje łączną wartość 10 USD + 5 USD = 15 USD. 10% podatku należnego od gotowego towaru wyniesie 1, 50 USD. W ramach systemu VAT ten dodatkowy podatek można zastosować w stosunku do poprzedniego podatku, który zapłacił, aby podnieść efektywną stawkę podatkową do 1, 50 USD - 1, 00 USD = 0, 50 USD.
Hurtownik kupuje notebook za 15 USD i sprzedaje go sprzedawcy za 2, 50 USD za 17, 50 USD. Podatek w wysokości 10% wartości brutto towaru wyniesie 1, 75 USD, który może on zastosować do podatku od pierwotnej ceny nabycia od producenta, tj. 15 USD. Efektywna stawka podatkowa hurtownika wyniesie zatem 1, 75 USD - 1, 50 USD = 0, 25 USD. Jeśli marża detalisty wynosi 1, 50 USD, jego efektywna stawka podatkowa wynosi (10% x 19 USD) - 1, 75 USD = 0, 15 USD. Łączny podatek kaskadowy od producenta do sprzedawcy wyniesie 1 USD + 0, 50 USD + 0, 25 USD + 0, 15 USD = 1, 90 USD.
System amerykański bez VAT implikuje, że podatek jest płacony od wartości towarów i marży na każdym etapie procesu produkcyjnego. Przełożyłoby się to na wyższą kwotę zapłaconych podatków ogółem, która jest przenoszona na konsumenta końcowego w postaci wyższych kosztów towarów i usług.
