Co to jest uproszczony plan emerytalny dla pracowników?
Uproszczony plan emerytalny dla pracowników (SARSEP) był rodzajem planu emerytalnego oferowanego niegdyś przez małe firmy, który pozwalał pracownikom wnosić składki przed opodatkowaniem na indywidualne konta emerytalne (IRA) poprzez obniżenie wynagrodzenia. Plany te, których już nie wydano, były wcześniejsze niż powszechne stosowanie planów emerytalnych 401 (k).
Zrozumienie uproszczonego planu emerytalnego dla pracowników (SARSEP)
Uproszczone plany emerytalne dla pracowników z obniżonym wynagrodzeniem (SARSEP) były oferowane przez małe firmy, zwykle zatrudniające 25 lub mniej pracowników, które pozwalały na składki przed opodatkowaniem na indywidualne konta emerytalne poprzez odliczenia wypłaty. Plany SARSEP były cenną korzyścią z zatrudnienia, szczególnie dla pracowników małych firm przed powszechnym wdrożeniem planów emerytalnych 401 (k). Po uchwaleniu Ustawy o ochronie miejsc pracy w małych firmach z 1996 r. SARSEP-y zostały przerwane i zastąpione nowym rodzajem planu, znanym jako Plan motywacyjny oszczędności dla pracowników lub plan SIMPLE.
Plany SIMPLE zapewniają więcej opcji zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Na przykład małe firmy zatrudniające do 100 pracowników mogą uczestniczyć w planach SIMPLE. Pracodawcy są zobowiązani do corocznego wpłacania składek na te plany, a składki pracowników są korygowane o inflację.
Chociaż po 1 stycznia 1997 r. Nie utworzono żadnych nowych SARSEP-ów, istniejące plany mogły pozostać na miejscu, a firmy z aktywnymi SARSEP-ami były w stanie dziadek nowych pracowników do swoich istniejących planów po tej dacie, o ile nadal spełniają określone wymagania.
Z biegiem czasu niektórzy pracodawcy, którzy utrzymywali SARSEP po 1997 r., Mogą napotkać komplikacje, zwłaszcza gdy przenoszą konta między dostawcami usług finansowych, wymagając od niektórych pracowników określenia alternatywnych ścieżek kierowania dochodów do swoich IRA.
Geneza uproszczonych emerytur pracowniczych
Przez wiele dziesięcioleci uproszczone emerytury pracownicze (SEP) były przedstawiane jako świadczenia pracownicze, pozwalając pracownikom na przekierowanie dochodów bezpośrednio z wypłaty na emerytury podlegające odliczeniu od podatku. W wielu przypadkach pracodawcy wnoszą dodatkowy wkład do SEP pracowników jako dodatkową zachętę.
We wczesnych wdrożeniach SEP wpłacałyby na indywidualne konto emerytalne beneficjenta. Kiedy pod koniec lat 70. pojawiły się plany 401 (k), konta te stały się bardziej popularnymi opcjami dla pracodawców.
Nazwany na podstawie przepisów kodeksu podatkowego, który definiuje plan emerytalny, 401 (k) funkcjonuje jako odroczony podatek dochodowy, co oznacza, że podatki będą należne od dochodu po jego wycofaniu. Ten plan emerytalny działa przy założeniu, że kiedy fundusz 401 (k) zostanie wypłacony pracownikowi, osiągną oni wiek emerytalny i pozycję, w której ich całkowity dochód do opodatkowania może być niższy. Podczas gdy pracownik może zazwyczaj być w stanie wypłacić swoje konto 401 (k) we wcześniejszym terminie, praktyka ta jest zniechęcana, ponieważ wówczas pracownik jest odpowiedzialny za podatki według bieżącej stawki.
