Odwołalne zaufanie a nieodwołalne zaufanie: przegląd
Odwołalne zaufanie i żywe zaufanie to odrębne terminy, które opisują to samo: zaufanie, w którym warunki można zmienić w dowolnym momencie. Nieodwołalne zaufanie opisuje zaufanie, którego nie można zmodyfikować po jego utworzeniu bez zgody beneficjentów.
Zaufanie to odrębna osoba prawna, którą osoba ustanawia w celu zarządzania swoimi aktywami. Fundusze powiernicze są tworzone w ciągu życia danej osoby, aby zapewnić, że aktywa są wykorzystywane w sposób, który osoba ustanawiająca trust uzna za właściwy. Po umieszczeniu aktywów w funduszu powierniczym zarządza nimi osoba trzecia, zwana powiernikiem. Powiernik określa, w jaki sposób aktywa są inwestowane i komu są dystrybuowane, gdy umiera właściciel trustu, choć powiernik musi zarządzać trustem zgodnie z wytycznymi określonymi podczas tworzenia trustu. Bogaty człowiek często korzysta z trustu, a nie z woli testowania majątku i ustalania, co stanie się z jego majątkiem po jego śmierci. Fundusze powiernicze są również sposobem na zmniejszenie obciążeń podatkowych i uniknięcie spadku aktywów.
Odwołane zaufanie (Living Trust)
Dwa podstawowe typy trustów to odwołalne zaufanie, znane również jako odwołalne żywe zaufanie lub po prostu żywe zaufanie, oraz nieodwołalne zaufanie. Właściciel odwoływalnego trustu może zmienić warunki w dowolnym momencie. Może usunąć beneficjentów, wyznaczyć nowych i zmodyfikować warunki zarządzania zasobami w ramach trustu.
Biorąc pod uwagę elastyczność odwoływalnych lub żywych trustów w przeciwieństwie do sztywności nieodwołalnego zaufania, wydaje się, że wszystkie trusty powinny być odwołalne. Powodem, dla którego nie są, jest to, że odwołalne trusty mają kilka kluczowych wad.
Ponieważ właściciel zachowuje taki poziom kontroli nad odwołalnym trustem, aktywa, które do niego włożył, nie są chronione przed wierzycielami w sposób, w jaki znajdują się w nieodwołalnym zaufaniu. Jeśli zostanie pozwany, aktywa powiernicze mogą zostać zlikwidowane w celu spełnienia każdego z podanych wyroków. Kiedy właściciel odwoływalnego trustu umiera, aktywa utrzymywane w zaufaniu podlegają również zarówno stanowym, jak i federalnym podatkom od nieruchomości.
Nieodwołalne zaufanie
Natomiast warunki nieodwołalnego zaufania są ustalone z chwilą podpisania umowy. Z wyjątkiem wyjątkowo rzadkich okoliczności, nie można dokonywać żadnych zmian w nieodwołalnym zaufaniu.
Dobroczyńca, po przeniesieniu aktywów do trustu, skutecznie usuwa wszelkie prawa własności do aktywów i, w przeważającej części, całą kontrolę.
Głównym powodem wyboru nieodwołalnej struktury zaufania są podatki. Nieodwołalne trusty usuwają aktywa z majątku podlegającego opodatkowaniu beneficjenta, co oznacza, że nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w chwili śmierci, a także zwalniają beneficjenta z odpowiedzialności podatkowej za wszelkie dochody generowane przez te aktywa. Utworzenie nieodwołalnych trustów może być trudne i wymagać pomocy wykwalifikowanego adwokata.
Kluczowe dania na wynos
- Odwołane lub żywe trusty można modyfikować po ich utworzeniu. Odwoływalnych trustów nie można modyfikować po ich utworzeniu, a przynajmniej bardzo trudno je modyfikować. Odwołalne trusty oferują korzyści z ochrony podatkowej, których nie odwołują zaufania.
