Spis treści
- Zagraniczne emerytury lub renty
- Pułapka traktatowa
- Wymagania dotyczące raportowania w USA
- USA vs. Zagraniczna działalność emerytalna.
- Rezygnacja z obywatelstwa amerykańskiego
- Dolna linia
Możesz pomyśleć, że zasady emerytalne w amerykańskim systemie podatkowym są złożone. Dla tych, którzy pracowali za granicą, implikacje podatkowe dla dochodów emerytalnych mogą być jeszcze bardziej frustrującym labiryntem przepisów i umów traktatowych.
Każdy, kto otrzymuje zagraniczną emeryturę lub rentę, musi stać się specjalistą nie tylko w amerykańskim prawie podatkowym, ale także w zobowiązaniach traktatowych między zainteresowanymi krajami, a także w przepisach podatkowych w kraju, z którego pochodzi emerytura lub renta.
Jeśli to twój pierwszy rok, kiedy rozwiązujesz zobowiązania podatkowe, nie próbuj tego robić sam. Skontaktuj się ze specjalistami w zakresie międzynarodowego prawa podatkowego i emerytur, aby znaleźć właściwą drogę. Pomoże Ci to zminimalizować wpływ podatkowy i zmaksymalizować kwotę pieniędzy, które otrzymasz z oszczędności emerytalnych.
Zagraniczne emerytury lub renty
Dochód emerytalny ze źródeł zagranicznych może pochodzić z różnych rodzajów kont:
- Emerytura lub renta bezpośrednio od zagranicznego pracodawcy Zaufanie ustanowione dla ciebie przez zagranicznego pracodawcę Płatność od zagranicznego rządu lub jednej z jego agencji (może to obejmować zagraniczną emeryturę z zabezpieczenia społecznego) Płatności od zagranicznej firmy ubezpieczeniowej Zagraniczna instytucja ubezpieczeniowa lub inny podmiot wyznaczony do spłacić rentę
Nawet jeśli pracowałeś dla amerykańskiej firmy za granicą, możesz otrzymywać rentę z zagranicznego trustu z powodu komplikacji związanych z finansowaniem emerytury z zagranicznymi dochodami. Finansowanie indywidualnego konta emerytalnego (IRA) może czasem być niemożliwe, ponieważ większość twoich dochodów można wyłączyć z podatków w USA poprzez wykluczenie dochodów zarobionych z zagranicy i wykluczenie zagranicznych mieszkań.
Ponieważ oba te wyłączenia pozwalają Amerykanom pracującym za granicą na zmniejszenie zarobków w celu uniknięcia opodatkowania przez USA, często utrudniają także inwestowanie przy użyciu IRA. Aby zakwalifikować się do udziału w IRA, należy uzyskać dochód w USA lub dochód, od którego płacone są podatki w USA.
Zamiast tego niektóre amerykańskie firmy utworzyły zagraniczne trusty dla swoich pracowników pracujących za granicą, aby umożliwić im oszczędzanie na emeryturę.
Pułapka traktatowa
Kiedy przyjdzie czas na pobieranie zagranicznych emerytur lub rent, sposób ich opodatkowania będzie zależeć od tego, które kraje utrzymują fundusze emerytalne i jaki rodzaj umowy podatkowej obowiązuje między USA i innymi zainteresowanymi powiatami.
Każdy kraj wynegocjował inny traktat ze Stanami Zjednoczonymi, dlatego ważne jest, aby współpracować z doradcą podatkowym, który nie tylko zna amerykańskie prawo podatkowe, ale także międzynarodowe umowy i przepisy podatkowe, które będą miały wpływ na podatki, które będziesz musiał zapłacić każdy kraj. Umowy te często zawierają ulgi podatkowe i inne narzędzia pozwalające zminimalizować kwotę należnych podatków, ale zajmie to trochę badań, aby upewnić się, że prawidłowo wypełniasz formularze podatkowe zarówno w USA, jak i w innych krajach, aby zminimalizować podatek trafienie.
W wielu krajach zagraniczna emerytura cieszy się korzystnym traktowaniem podatkowym w tym kraju, ale generalnie nie kwalifikuje się nawet jako kwalifikowany plan emerytalny zgodnie z kodeksem podatkowym IRS. Oznacza to, że dla korporacji i ich pracowników składki nie podlegają odliczeniu od podatku. Ponieważ jest to zwykle reguła, płatności otrzymywane z zagranicznego planu emerytalnego nie są traktowane tak samo jak emerytura z siedzibą w USA.
W rzeczywistości nawet składki na plany emerytalne są w pełni opodatkowane jako część dochodu brutto. Oznacza to, że twoja zagraniczna emerytura mogłaby faktycznie zostać opodatkowana dwukrotnie - raz, kiedy wpłacałeś pieniądze, i jeszcze raz, kiedy je pobierasz podczas emerytury.
Umowy podatkowe z wieloma krajami rozwiązują ten problem, aby federalne zobowiązania podatkowe USA mogły zostać wyrównane. Jednak Ty i Twój doradca musicie być świadomi traktatów i sposobów wypełniania formularzy zarówno w USA, jak i w obcym kraju.
Wymogi sprawozdawcze USA dotyczące inwestycji
Oprócz przestrzegania przepisów podatkowych przy otrzymywaniu zagranicznych emerytur lub rent ważne jest również prawidłowe zgłaszanie wszelkich udziałów w zagranicznych bankach lub spółkach inwestycyjnych. Ustawa o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych w USA (FATCA) wymaga, aby każda instytucja posiadająca więcej niż 10 000 USD dla obywatela USA zgłaszała informacje o rachunku Departamentowi Skarbu USA.
Zgodnie z tą ustawą obywatele USA mieszkający w Stanach Zjednoczonych muszą uwzględnić w swoim zeznaniu podatkowym wszelkie aktywa finansowe przekraczające 50 000 USD przechowywane w instytucjach finansowych spoza USA. W przypadku osób mieszkających poza USA raportowanie staje się obowiązkowe w wysokości 300 000 USD.
Może to stworzyć inny rodzaj problemu podatkowego dla obywateli USA pracujących poza USA, ponieważ nawet wypełnienie formularza zgłaszania aktywów w instytucjach finansowych spoza USA może zwiększyć prawdopodobieństwo kontroli IRS. Jeśli twoje aktywa emerytalne znajdują się w funduszu, który IRS klasyfikuje jako pasywną inwestycję zagraniczną (PFIC), kary mogą być szczególnie surowe dla tych, którzy nie złożą wniosku. Zyski kapitałowe z rachunków PFIC są opodatkowane według najwyższej stopy zysków kapitałowych wynoszącej 35%. Dla tych zagranicznych udziałów nie istnieje 15% stopa długoterminowych zysków kapitałowych.
Inwestowanie za granicą może również wymagać płacenia znacznie wyższych opłat za inwestycje niż pobierane przez instytucje amerykańskie. Badanie przeprowadzone przez Harvard Business School wykazało, że średnie wydatki szwajcarskich funduszy inwestycyjnych były o 43% wyższe, brytyjskie fundusze inwestycyjne były o 50% wyższe, a kanadyjskie fundusze inwestycyjne były o 279% wyższe niż w przypadku funduszy amerykańskich.
Konta emerytalne USA a zagraniczne
Więc czy lepiej przechowywać inwestycje emerytalne w USA czy na rachunkach zagranicznych? To również nie jest łatwe pytanie, ponieważ zależy od tego, gdzie się spodziewacie na emeryturze.
Rezygnacja z obywatelstwa amerykańskiego
Niektórzy obywatele USA radzą sobie z komplikacjami podatkowymi w USA, zrzekając się obywatelstwa amerykańskiego. Liczba osób, które zdecydowały się to zrobić, była najwyższa w historii w 2016 r. I wyniosła 5411 osób. Opłata za zrzeczenie się obywatelstwa wynosi 2350 USD.
Wybór tej trasy może mieć wpływ na to, czy będziesz mógł pobierać ubezpieczenie społeczne. Po zrzeczeniu się obywatelstwa stajesz się obcokrajowcem-nierezydentem (NRA). To, czy będziesz mógł pobierać ubezpieczenie społeczne, będzie zależeć od dwustronnych umów USA z krajem, w którym zdecydowałeś się zamieszkać. W wielu krajach wypłaty mogą być kontynuowane, ale w niektórych krajach wygasają świadczenia z ubezpieczenia społecznego.
Będąc obcokrajowcem, musisz spędzić jeden dzień w Stanach Zjednoczonych co 30 dni lub krócej. Jeśli nie odwiedzasz co miesiąc, inną opcją będzie spędzanie 30 kolejnych dni w USA co sześć miesięcy. Jeśli nie dotrzymasz jednego z tych ram czasowych, utracisz świadczenia z ubezpieczenia społecznego.
Zmiana statusu na „NRA” może również wpływać na świadczenia dla osób pozostających na utrzymaniu i osób pozostających przy życiu. Jeśli więc rozważasz zrzeczenie się obywatelstwa amerykańskiego, aby uniknąć labiryntu podatkowego na emeryturze, przed podjęciem tej decyzji zastanów się dokładnie nad wpływem na świadczenia z zabezpieczenia społecznego.
Dolna linia
Jeśli pracowałeś za granicą i zbudowałeś swój portfel emerytalny poza USA, zasięgnij profesjonalnej porady przed rozpoczęciem pobierania emerytury lub renty. Pozwoli ci to zmaksymalizować dochód emerytalny i zminimalizować ukąszenie podatkowe zarówno w USA, jak i kraju (krajach), w którym przechowywane są twoje fundusze emerytalne.
