Co to jest ulga na wynajem nieruchomości?
Ulga z tytułu wynajmu nieruchomości stanowi federalne odliczenie podatkowe dostępne dla podatników, którzy są właścicielami nieruchomości w Stanach Zjednoczonych. Zgodnie z kodeksem podatkowym jednostka może odliczyć do 25 000 USD strat nieruchomości rocznie, o ile skorygowany dochód brutto wynosi 100 000 USD lub mniej. Odliczenie wygasa, gdy dochód osoby zbliża się do 150 000 USD. Osoby, których skorygowany dochód brutto przekracza 150 000 USD, nie kwalifikują się do tego odliczenia.
Odliczenie to jest dostępne tylko dla osób niebędących specjalistami od nieruchomości, którzy posiadają co najmniej 10% udziałów w wynajmowanej nieruchomości, którą aktywnie zarządzają i która osiąga straty w danym roku podatkowym.
Kluczowe dania na wynos
- Ulga z tytułu najmu nieruchomości stanowi poduszkę finansową na wypadek nieprzewidywalnego rynku wynajmu. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) nie zmieniła kwoty odliczenia w wysokości 25 000 USD. Kod podatkowy pozwala właścicielom budynków na odliczenie do 25 000 USD straty na nieruchomości na rok. Jest to suma dla wszystkich posiadanych nieruchomości, a nie na nieruchomość. Aby kwalifikować się do odliczenia, dana osoba musi być aktywnym zarządcą swojej nieruchomości lub nieruchomości na wynajem. Właściciele o wysokich dochodach nie kwalifikują się do odliczenia, które odcina dochód Kwalifikowalność w wysokości 150 000 $.
Zrozumienie renty z tytułu najmu nieruchomości
Ulga podatkowa z tytułu wynajmu nieruchomości wymaga od właścicieli nieruchomości aktywnego udziału w zarządzaniu nieruchomościami, aby kwalifikować się do odliczenia.
Aby spełnić test aktywnego uczestnictwa, podatnik musi podjąć decyzje zarządcze dotyczące nieruchomości. Test ten można spełnić, nawet jeśli wynajmowana nieruchomość jest prowadzona przez firmę zarządzającą. Jednak podatnik musi być w stanie wykazać, że poświęcił minimalną liczbę godzin rocznie na zarządzanie nieruchomościami.
Zgodnie z kodeksem podatkowym straty z tytułu najmu są uważane za straty pasywne. Straty pasywne rzadziej kwalifikują się do odliczeń niż straty innego rodzaju. Kodeks podatkowy uznaje straty lub dochód za pasywne, gdy podatnik nie pracuje, aby aktywnie zarobić dochód lub wygenerować stratę. Na przykład pieniądze uzyskane z inwestycji w akcje są pasywne, ponieważ podatnik nie zarabia aktywnie pieniędzy.
Uwagi specjalne
W 2017 r. Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) została podpisana w Stanach Zjednoczonych. Prawo to spowodowało duże zmiany w amerykańskim kodeksie podatkowym. Zgodnie z nowym kodeksem podatkowym nadal obowiązują poprzednie zasady pasywnej utraty działalności. Zgodnie z tymi zasadami dana osoba może odliczyć straty pasywne, takie jak straty czynszowe, tylko w takim zakresie, w jakim ma dochód pasywny pochodzący z innych źródeł, w tym z innych nieruchomości na wynajem.
TCJA stworzyła również nowe odliczenie dla podmiotów gospodarczych typu pass-through. Właściciele nieruchomości mogą skorzystać z tego nowego odliczenia, korzystając z podmiotu przekazującego, takiego jak jednoosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, aby kwalifikować się do 20-procentowego odliczenia od ich kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej, zgodnie z usługą Internal Revenue Service.
