Co to jest pojednanie?
Uzgodnienie jest procesem księgowym, który porównuje dwa zestawy zapisów w celu sprawdzenia, czy dane liczbowe są prawidłowe i zgodne. Uzgodnienie konta potwierdza również, że konta w księdze głównej są spójne, dokładne i kompletne.
Uzgodnienie konta jest szczególnie przydatne do wyjaśnienia różnicy między dwoma zapisami finansowymi lub saldami kont. Niektóre różnice mogą być do przyjęcia ze względu na terminy płatności i depozytów. Niewyjaśnione lub tajemnicze rozbieżności mogą jednak ostrzegać przed oszustwem lub gotowaniem książek. Firmy i osoby fizyczne mogą uzgadniać swoje dane codziennie, co miesiąc lub co roku.
Pojednanie
Zrozumienie uzgodnienia konta
Podstawowym narzędziem rozliczania jest rachunkowość podwójnego zapisu
Nie ma standardowego sposobu wykonania uzgodnienia konta. Jednak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) wymagają księgowania podwójnego zapisu - w którym transakcja jest wprowadzana do księgi głównej w dwóch miejscach - i jest najbardziej rozpowszechnionym narzędziem do uzgadniania. Rachunkowość podwójnego zapisu jest użytecznym sposobem uzgadniania kont, który pomaga wychwycić błędy po obu stronach wpisu. Innym sposobem wykonania uzgodnienia jest metoda konwersji konta. W tym przypadku rekordy, takie jak pokwitowania lub anulowane czeki, są po prostu porównywane z zapisami w księdze głównej, w sposób podobny do osobistych rozliczeń księgowych.
W rachunkowości podwójnego zapisu - powszechnie stosowanej przez firmy - każda transakcja finansowa jest księgowana na dwóch rachunkach, rachunku zysków i strat oraz bilansie. Jedno konto otrzyma polecenie zapłaty, a drugie konto otrzyma kredyt. Na przykład, kiedy firma dokonuje sprzedaży, obciąża gotówkę lub wierzytelności (w bilansie) i przypisuje przychody ze sprzedaży (w rachunku zysków i strat).
Podwójne wejście może mieć również wpływ tylko na bilans
Możliwe jest również dokonanie podwójnego zapisu księgowego, który wpływa tylko na bilans. Na przykład, jeśli firma zaciągnie pożyczkę długoterminową na kwotę 10 000 USD, księgowy obciąży rachunek pieniężny (składnik aktywów w bilansie) i uzna rachunek długu długoterminowego (zobowiązanie w bilansie).
W uzgadnianiu rachunków obciążenia i kredyty powinny być równoważone do zera.
Kiedy firma otrzymuje fakturę, zalicza kwotę faktury do zobowiązań (w bilansie) i obciąża koszt (w rachunku zysków i strat) za tę samą kwotę. Kiedy firma płaci rachunek, obciąża należne zobowiązania i uznaje rachunek pieniężny. Z każdą transakcją w księdze głównej lewa (debetowa) i prawa (kredytowa) pozycja dziennika powinna się zgadzać, godząc się na zero.
Kluczowe dania na wynos
- Firmy muszą uzgodnić swoje konta, aby zapobiec błędom bilansu, sprawdzić pod kątem oszustw i uzgodnić księgę główną. W rachunkach podwójnego zapisu każda transakcja jest księgowana zarówno jako obciążenie, jak i uznanie. ich rachunki czekowe i karty kredytowe.
Uzgodnienie w rachunkowości osobistej
Okresowo wiele osób uzgadnia swoje książeczki czekowe i konta kart kredytowych, porównując swoje pisemne czeki, rachunki z kart debetowych i rachunki z kart kredytowych z wyciągami bankowymi i kartami kredytowymi. Ten rodzaj uzgadniania kont pozwala ustalić, czy pieniądze są nieuczciwie wypłacane.
Uzgadniając swoje konta, osoby fizyczne mogą również upewnić się, że instytucje finansowe (FI) nie popełniły błędów na ich kontach, i daje to konsumentom ogólny obraz ich wydatków. Po uzgodnieniu konta transakcje wyciągu powinny być zgodne z danymi właściciela rachunku. W przypadku rachunku czekowego ważne jest uwzględnienie oczekujących depozytów lub oczekujących czeków.
Pojednanie w rachunkowości przedsiębiorstw
Firmy muszą uzgodnić swoje konta, aby zapobiec błędom bilansu, sprawdzić pod kątem oszustw i uniknąć negatywnych opinii audytorów. Firmy zazwyczaj dokonują uzgodnień bilansowych każdego miesiąca, po zamknięciu ksiąg za poprzedni miesiąc. Ten rodzaj uzgadniania kont obejmuje przegląd wszystkich kont bilansowych, aby upewnić się, że transakcje zostały odpowiednio zaksięgowane na odpowiednim koncie księgi głównej. Może być konieczne dostosowanie pozycji dziennika, jeśli zostały one nieprawidłowo zaksięgowane.
Konieczne są pewne uzgodnienia, aby zapewnić, że wpływy i wypływy pieniężne są zgodne między rachunkiem zysków i strat, bilansem i rachunkiem przepływów pieniężnych. Zgodnie z GAAP, jeśli stosowana jest bezpośrednia metoda prezentacji rachunku przepływów pieniężnych, firma musi nadal uzgadniać przepływy pieniężne z rachunkiem zysków i strat i bilansem. Jeżeli zastosowana jest metoda pośrednia, sekcja dotycząca przepływów pieniężnych z operacji jest już prezentowana jako uzgodnienie trzech sprawozdań finansowych. Inne uzgodnienia zmieniają miary inne niż GAAP, takie jak zysk przed odsetkami, podatki, amortyzacja i amortyzacja (EBITDA), w ich odpowiedników zatwierdzonych przez GAAP.
