Co to jest motyw zysku?
Motywem zysku jest chęć osiągnięcia zysku pieniężnego w projekcie, transakcji lub przedsięwzięciu materialnym. Motyw zysku może być również interpretowany jako podstawowy powód, dla którego podatnik lub firma uczestniczą w jakiejkolwiek działalności gospodarczej.
W myśli ekonomicznej Adam Smith określił motyw zysku w swojej książce „Bogactwo narodów” jako ludzką skłonność do ciężarówek, handlu wymiennego i handlu.
Kluczowe dania na wynos
- Motyw zysku odnosi się do dążenia jednostki do podjęcia działań, które przyniosą zysk ekonomiczny netto. Ze względu na motyw zysku ludzie są skłonni do wymyślania, innowacji i podejmowania ryzyka, że inaczej nie mogą. Motyw zysku jest również terminem technicznym używanym przez organy podatkowe w celu ustanowienia podstawy opodatkowania.
Zrozumienie motywu zysku
Myśliciele ekonomiczni od dawna pytają: dlaczego ludzie robią to, co robią? Dlaczego niektórzy stają się piekarzami, niektórzy rzeźnicy, a inni producenci świeczników? Dlaczego ludzie podejmują ryzyko założenia firmy lub wprowadzenia innowacji? Odpowiedzi na te pytania mogą sprowadzać się do motywu zysku jednostki - dążenia do podjęcia pewnych działań z nadzieją i oczekiwaniem bycia bogatszym.
Z powodu tego motywu zysku Adam Smith słynie z „niewidzialnej ręki”, która sugeruje, że zainteresowane siebie osoby, szukające zysku, są bardziej ogólnie korzystne dla społeczeństwa w sieci niż ci, którzy wykorzystują proces polityczny do jego poprawy. Choć dokładna, ta interpretacja ignoruje proces, który umożliwia kapitalizmowi tak wydajne wytwarzanie bogactwa.
Znaczenie motywu zysku zostało ostatnio zbadane, ponieważ ekonomiści i myśliciele twierdzą, że ludzie w rzeczywistości są ludźmi społecznymi, a nie tylko zimnymi, kalkulującymi maksymalizatory zysków.
Ustalanie motywu zysku i opodatkowania
Zgodnie z Internal Revenue Service (IRS) podatnicy mogą odliczyć zwykłe i niezbędne wydatki na prowadzenie handlu lub działalności gospodarczej. Koszt zwykły to wydatek, który jest wspólny i akceptowany w handlu lub działalności gospodarczej podatnika. Niezbędnym wydatkiem jest taki, który jest odpowiedni dla firmy. Zasadniczo działalność kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, jeżeli jest prowadzona z uzasadnionym oczekiwaniem osiągnięcia zysku, to znaczy motywem zysku.
W przypadku niektórych transakcji należy ocenić motyw zysku, aby ustalić możliwość odliczenia wszelkich poniesionych wydatków. Na przykład w przypadku podatników, którzy uczestniczą w działaniach związanych z wynajmem, należy ustalić motyw zysku w celu dochodzenia kosztów wynajmu. Urząd Skarbowy może próbować uniemożliwić podatnikowi dochodzenie roszczeń z tytułu utraty czynszu, jeżeli nie można udowodnić motywacji zysku. Motyw zysku można ustalić, wykazując, że zysk został osiągnięty w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat. Działania polegające głównie na hodowli, pokazie, szkoleniu lub wyścigach koni muszą przynosić zysk przez co najmniej dwa z ostatnich siedmiu lat.
Motyw zysku jest także tym, co oddziela hobby od biznesu w oczach IRS - strat z hobby nie można odliczyć, ponieważ nie ma zamiaru osiągać prawdziwego zysku ekonomicznego. Ponieważ hobby to działania, w których uczestniczy się w samozadowoleniu, straty poniesione w związku z zaangażowaniem się w te działania nie mogą być wykorzystane do zrównoważenia innych dochodów. Dochody z tytułu hobby, nawet jeśli okazjonalne, należy zgłaszać jako „zwykły dochód” na formularzu 1040. O odliczenia z tytułu działalności hobby można wnioskować wyłącznie o odliczenia szczegółowe w załączniku A. Co więcej, ponieważ wydatki na hobby są uważane za „różne odliczenia szczegółowe”, podatnik może odjąć tylko kwotę przekraczającą dwa procent jego skorygowanego dochodu brutto (AGI).
W przypadku rozpoczynania działalności gospodarczej, która nie istniała przez okres do trzech lat, właściciel firmy może zastosować dwa podejścia, aby ustalić motyw do osiągnięcia zysku. Jednym ze sposobów jest zakwalifikowanie się do domniemania, że ma on motyw zysku, co oznacza, że nie musi wykazywać zysku przez pierwsze dwa lata działalności. Jeśli firma kwalifikuje się do tego domniemania, oznacza to, że IRS (nie właściciel firmy) ma obowiązek udowodnienia, że Twoja firma jest hobby, jeśli problem pojawi się w trakcie audytu.
Innym sposobem, w jaki właściciel firmy może ustalić motyw zysku, jest wykazanie, że działał on dla zysku w ramach dziewięciu kryteriów testu motywu zysku IRS. Właściciele firm, którzy nie kwalifikują się do domniemania, mogą skorzystać z tej metody. Dziewięć krytycznych czynników stosowanych przez IRS do ustalenia, czy firma jest prowadzona dla zysku, czy jako hobby to:
- Niezależnie od tego, czy działalność jest prowadzona w sposób podobny do działalności Specjalizacja podatnika lub jego doradców Czas i wysiłek włożony w prowadzenie działalności gospodarczej Prawdopodobieństwo, że aktywa firmy docenią wartość Pasta sukces podatnika w zaangażowaniu się w podobne (lub odmienne) przedsięwzięcie Historia dochodów lub utrata działalności Kwota uzyskanych sporadycznych zysków Status finansowy podatnika Wszelkie elementy osobistej przyjemności lub rekreacji
