Co to jest dochód pasywny?
Dochód pasywny to dochód pochodzący z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innego przedsiębiorstwa, w które dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana. Podobnie jak w przypadku dochodu czynnego, dochód pasywny zwykle podlega opodatkowaniu. Jednak usługa ta jest często traktowana inaczej przez Internal Revenue Service (IRS). Dochody portfelowe są uważane przez niektórych analityków za dochody pasywne, dlatego dywidendy i odsetki byłyby zatem pasywne. Jednak IRS nie zawsze zgadza się z tym, że dochód z portfela jest pasywny, dlatego mądrze jest skonsultować się z doradcą podatkowym na ten temat.
Pasywny dochód
Zrozumienie dochodu pasywnego
Istnieją trzy główne kategorie dochodów: dochód aktywny, dochód pasywny i dochód portfelowy. Dochód pasywny był w ostatnich latach stosunkowo luźno stosowany. Potocznie używa się go do definiowania regularnie zarabiających pieniędzy, przy niewielkim lub żadnym wysiłku ze strony osoby, która je otrzymuje. Popularne rodzaje dochodu pasywnego obejmują nieruchomości, pożyczki peer-to-peer (P2P) i akcje dywidendowe. Zwolennicy zarabiania pasywnego dochodu zwykle przyspieszają profesjonalny styl pracy z domu i są szefami. Typy zarobków, które ludzie zwykle kojarzą z tym, to zyski z akcji, odsetki, emerytury, wygrane na loterii, praca online i zyski kapitałowe.
Chociaż działania te pasują do popularnej definicji dochodu pasywnego, nie są zgodne z definicją techniczną przedstawioną w IRS's Passive Activity Strates - Real Estate Tax Tips. Dochód pasywny, gdy jest stosowany jako termin techniczny, definiuje się jako „dochód czynszowy netto” lub „dochód z działalności gospodarczej, w której podatnik nie uczestniczy w istotny sposób”, aw niektórych przypadkach może obejmować naliczone odsetki. Dalej mówi się, że dochód pasywny „nie obejmuje wynagrodzeń, portfela ani dochodów z inwestycji”.
Kluczowe dania na wynos
- Dochód pasywny to dochód uzyskiwany z wynajmu nieruchomości lub przedsiębiorstwa, w które inwestor nie jest aktywnie zaangażowany. Dochód pasywny obejmuje różne źródła, od pożyczek od zagranicznej korporacji po nieruchomości.
Rodzaje dochodu pasywnego
Odsetki naliczane samodzielnie
Gdy pieniądze pożycza się spółce osobowej lub spółce typu S działającej jako podmiot przejściowy (zasadniczo przedsiębiorstwo, które ma na celu ograniczenie skutków podwójnego opodatkowania) przez właściciela tego podmiotu, dochód z odsetek od tej pożyczki do dochodu z portfela może kwalifikować się jako dochód pasywny. Według IRS „niektóre dochody lub odliczenia z tytułu naliczonych odsetek mogą być traktowane jako dochód brutto z działalności pasywnej lub odliczenia z działalności pasywnej, jeżeli wpływy z pożyczki są wykorzystywane w działalności pasywnej”.
własność
Nieruchomości czynszowe są definiowane jako dochód pasywny z kilkoma wyjątkami. Jeśli jesteś specjalistą od nieruchomości, wszelkie dochody z czynszów, które zarabiasz, liczą się jako dochód czynny. Jeśli „wynajmujesz sam”, co oznacza, że posiadasz powierzchnię i wynajmujesz ją korporacji lub spółce osobowej, w której prowadzi działalność, nie stanowi to dochodu pasywnego, chyba że umowa najmu została podpisana przed 1988 r. Dziadkowie twierdzą, że dochód ten określa się jako pasywny. Zgodnie z pasywną działalnością IRS i przepisami o ryzyku: „Nie ma znaczenia, czy użytkowanie odbywa się na podstawie umowy najmu, umowy o świadczenie usług lub innej umowy”.
Dochód z dzierżawy gruntów nie kwalifikuje się jednak jako dochód pasywny. Mimo to właściciel gruntu może skorzystać z zasad pasywnej utraty dochodów, jeśli nieruchomość wykaże stratę w trakcie roku podatkowego. Jeśli chodzi o posiadanie gruntów pod inwestycje, wszelkie zyski będą uważane za aktywne.
„Brak istotnego udziału” w firmie
IRS ma standardy dotyczące istotnego uczestnictwa, które obejmują:
- Jeśli poświęciłeś ponad 500 godzin na działalność gospodarczą lub działalność, z której czerpiesz zyski, oznacza to udział materialny. Jeśli Twój udział w działaniu był „zasadniczo całym” udziałem w danym roku podatkowym, oznacza to udział istotny.Jeśli uczestniczyłeś do 100 godzin i jest to co najmniej tyle samo, co każda inna osoba zaangażowana w działanie, jest to również definiowane jako udział materialny.
Uwagi specjalne
Kiedy rejestrujesz stratę na działalności pasywnej, tylko zyski z działalności pasywnej mogą zostać potrącone zamiast potrącenia dochodu jako całości. Rozsądnie byłoby zapewnić, aby wszystkie bierne czynności zostały w ten sposób sklasyfikowane, aby maksymalnie wykorzystać ulgę podatkową. Odliczenia te są przydzielane na następny rok podatkowy i są stosowane w rozsądny sposób, który uwzględnia zyski lub straty na następny rok.
Aby zaoszczędzić czas i wysiłek, możesz zgrupować dwie lub więcej pasywnych działań w jedną większą, pod warunkiem, że utworzysz „odpowiednią jednostkę gospodarczą” zgodnie z regułami działalności pasywnej i zagrożonej. aby zapewnić materialny udział w wielu działaniach, musisz zapewnić je tylko dla działania jako całości. Ponadto, jeśli włączysz wiele działań do jednej grupy i będziesz musiał zlikwidować jedną z tych czynności, zrezygnowałeś tylko z części większej aktywności w przeciwieństwie do wszystkich mniejszych.
Zasada organizacji tego ugrupowania jest stosunkowo prosta: jeśli działania znajdują się na tym samym obszarze geograficznym; jeżeli działania mają podobieństwa w rodzajach działalności; lub jeśli działania są w jakiś sposób współzależne, na przykład, jeśli mają tych samych klientów, pracowników lub korzystają z jednego zestawu ksiąg rachunkowych.
Jeśli posiadasz sklep z preclami i sklep z butami tenisowymi zlokalizowany w centrach handlowych zarówno w Monterey w Kalifornii, jak i Amarillo w Teksasie, masz cztery możliwości grupowania ich pasywnego dochodu:
- Pogrupowane w jedną działalność (wszystkie firmy były w centrach handlowych); Pogrupowane według geografii (Monterey i Amarillo); Pogrupowane według rodzaju działalności (sprzedaż detaliczna precli i obuwia); Lub mogą pozostać niezgrupowane.
