Spis treści
- Co to jest niepodlegająca zwrotowi ulga podatkowa?
- Jak działają bezzwrotne ulgi podatkowe
- Przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych
- Plusy i minusy bezzwrotnych kredytów
Co to jest niepodlegająca zwrotowi ulga podatkowa?
Bezzwrotna ulga podatkowa to ulga podatkowa, która może jedynie zmniejszyć zobowiązanie podatnika do zera. Każda kwota pozostająca z kredytu jest automatycznie przepadana przez podatnika.
Niezwrotną ulgę można również nazwać marnotrawstwem ulgi podatkowej, którą można porównać z ulgami podatkowymi podlegającymi zwrotowi.
Kluczowe dania na wynos
- Bezzwrotna ulga podatkowa to rodzaj ulgi podatkowej, która zmniejsza dolara dochodu podlegającego opodatkowaniu. Bezzwrotna ulga podatkowa może jedynie zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu do zera i nie wygeneruje zwrotu podatku w przypadku, gdy potencjalne ulgi podatkowe przekracza dochód podlegający opodatkowaniu (tak jak w przypadku kredytu podlegającego zwrotowi). Przykłady w USA obejmują między innymi zagraniczną ulgę podatkową, kredyt odsetkowy od kredytu hipotecznego oraz opiekę nad dzieckiem lub na utrzymaniu.
Jak działają bezzwrotne ulgi podatkowe
Rząd zapewnia pewne ulgi podatkowe w postaci ulg podatkowych w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych podatników. Ulga podatkowa jest stosowana do kwoty podatku należnego od podatnika po dokonaniu wszystkich odliczeń od jego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a ulga ta zmniejsza całkowity rachunek podatkowy pojedynczego dolara do dolara. rząd i jest uprawniony do ulgi podatkowej w wysokości 1100 USD, będzie musiał zapłacić tylko 1900 USD po złożeniu wniosku.
Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia lub zwolnienia podatkowe, ponieważ ulgi podatkowe zmniejszają zobowiązanie podatkowe dolara za dolara. Chociaż odliczenie lub zwolnienie nadal zmniejsza ostateczne zobowiązanie podatkowe, robią to tylko w ramach krańcowej stawki podatkowej jednostki. Na przykład osoba z przedziału 22% podatku zaoszczędziłaby 0, 22 USD za każdy odliczony marginalny dolar podatkowy. Jednak ulga zmniejszyłaby zobowiązanie podatkowe o pełne 1 USD.
Odliczenia podatkowe vs. Ulgi podatkowe
Ulga podatkowa może podlegać zwrotowi lub zwrotowi. Zwrot ulgi podatkowej zwykle skutkuje sprawdzeniem refundacji, jeśli ulga podatkowa jest większa niż całkowite zobowiązanie podatkowe danej osoby. Podatnik, który zastosuje ulgę podatkową w wysokości 3400 USD do swojego rachunku podatkowego w wysokości 3000 USD, zmniejszy swój rachunek do zera, a pozostała część kredytu, czyli 400 $, zwrócone mu.
Z drugiej strony, niepodlegająca zwrotowi ulga podatkowa nie skutkuje zwrotem na rzecz podatnika, ponieważ zmniejszy jedynie należny podatek do zera. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli ulga podatkowa w wysokości 3400 USD nie podlegała zwrotowi, jednostka nie będzie nic winna rządowi, ale przepadnie również kwota 400 USD, która pozostanie po zastosowaniu kredytu.
W przeciwieństwie do odliczenia podatkowego, ulga podatkowa zmniejsza kwotę podatków, które jesteś winien, dolara za dolara.
Przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych
Najczęściej zgłaszane ulgi podatkowe nie podlegają zwrotowi. Przykłady zawierają:
- Kredyt oszczędnościowy Kredyt na naukę na całe życie (LLC) Kredyt na adopcję Kredyt na opiekę nad dziećmi i zależnymi Kredyt na podatek zagraniczny (FTC) Kredyt na odsetki kredytu hipotecznego Kredyt na osoby starsze i niepełnosprawne Kredyt na nieruchomości energooszczędne Ogólny kredyt na biznes (GBC) Alternatywny kredyt na pojazdy mechaniczne Kredyt dla posiadaczy obligacji ulgi podatkowej
Niektóre bezzwrotne ulgi podatkowe, takie jak ogólne ulgi podatkowe i zagraniczne ulgi podatkowe, pozwalają podatnikom przenosić niewykorzystane kwoty na przyszłe lata podatkowe, jednak w przepisach dotyczących przeniesienia obowiązują ograniczenia czasowe. Na przykład, chociaż niewykorzystane części GBC mogą być przenoszone do 20 lat, jednostka może przenosić niewykorzystane kwoty FTC do dziesięciu lat.
Plusy i minusy bezzwrotnych kredytów
Podatnik, który posiada zarówno ulgi podatkowe podlegające zwrotowi, jak i niepodlegające zwrotowi, może zmaksymalizować swój całkowity potencjał kredytowy, jeżeli przed zastosowaniem kwalifikowanych kredytów podlegających zwrotowi oblicza swoje ulgi niepodlegające zwrotowi. Najpierw należy wykorzystać bezzwrotne ulgi podatkowe, aby zminimalizować należne podatki. Dopiero po zastosowaniu ulg podatkowych podlegających zwrotowi można jeszcze bardziej zmniejszyć zminimalizowaną kwotę, aby jeśli spadnie ona poniżej zera, a zobowiązanie podatkowe stanie się ujemne, osoba otrzyma czek zwrotny na łączną kwotę poniżej zera.
Jeśli złoży on swoje podatki w odwrotnej kolejności, wykorzysta wszystkie swoje zwrotne kredyty, a niepodlegający zwrotowi jedynie zmniejszy należny podatek do zera - nic więcej.
Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi mogą jednak negatywnie wpłynąć na podatników o niskich dochodach, ponieważ często nie są w stanie wykorzystać całej kwoty kredytu. Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi są ważne tylko w roku sprawozdawczym, wygasają po złożeniu deklaracji i nie mogą zostać przeniesione na przyszłe lata. Na rok podatkowy 2019 konkretne przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych obejmują ulgi adopcyjne, ulgi na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu, ulgę podatkową oszczędzającą na finansowanie kont emerytalnych oraz ulgę odsetkową od kredytu hipotecznego.
