Co to jest nieobjęte ochroną?
Nieobjęte zabezpieczeniem jest oznaczenie SEC, zgodnie z którym podstawa kosztu papierów wartościowych, które są małe i mają ograniczony zakres, nie może być zgłaszana do urzędu skarbowego. Skorygowana podstawa kosztu nieobjętych papierów wartościowych jest zgłaszana tylko podatnikowi, a nie IRS.
Co to jest objęte ochroną?
W 2008 r. Kongres uchwalił ustawodawstwo, które wymagało od brokerów zgłaszania skorygowanej podstawy kosztów papierów wartościowych i funduszy wspólnego inwestowania zarówno inwestorom, jak i Internal Revenue Service (IRS), skuteczny rok podatkowy 2011. Od 2011 r. Podstawa kosztu niektórych papierów wartościowych ma zgłoszono za pomocą formularza 1099-B, który wskazuje, czy strata kapitałowa lub zysk ze sprzedaży papieru wartościowego jest krótko-, czy długoterminowy. Każda transakcja, która nastąpi w tym efektywnym roku lub później, jest zabezpieczonym zabezpieczeniem i jest zgłaszana na formularzu 1099-B. Zabezpieczenie jest zdefiniowane jako:
- Wszelkie akcje w korporacji, w tym amerykańskie kwity depozytowe (ADR), nabyte 1 stycznia 2011 r. Lub później Fundusze własne nabyte 1 stycznia 2012 r. Lub później Stawki lub ADRy nabyte w ramach planu reinwestycji dywidendy (DRIP) 1 stycznia 2012 r. Lub później obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione 1 stycznia 2014 roku lub później Bardziej złożone obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione 1 stycznia 2016 roku lub później
Zrozumienie bezpieczeństwa nieobjętego ubezpieczeniem
Nieobjęte papiery wartościowe odnoszą się do wszelkich inwestycji zakupionych przed datami wejścia w życie wymienionymi powyżej. Szczegółowa podstawa kosztów po sprzedaży niezabezpieczonego papieru wartościowego nie musi być zgłaszana do IRS przez brokera. Wpływy brutto lub wartość wykupu ze sprzedaży mogą być jednak nadal zgłaszane do urzędu skarbowego (IRS), podczas gdy pośrednik nadal będzie zgłaszać podstawę kosztów inwestorowi lub podatnikowi, to inwestor musi zgłosić te informacje do urzędu skarbowego za pośrednictwem Załącznik D na formularzu 1040 dla sprzedanych akcji, zarówno objętych, jak i nie objętych. Nawet jeśli podatnik nie otrzyma raportu dotyczącego podstawy kosztów, nadal musi zgłosić swoją skorygowaną podstawę kosztów do IRS.
IRS uznaje papiery wartościowe za nieobjęte, jeżeli zostały nabyte w drodze akcji korporacyjnej i jeżeli ich podstawa kosztu wynika z innych nieobjętych papierów wartościowych.
Działania korporacyjne, takie jak podział akcji, dywidendy i wykupy akcji, zwykle skutkują dodatkowymi akcjami dla inwestora. Dodatkowe akcje zostaną zaklasyfikowane jako nieobjęte, jeżeli zostały uzyskane w drodze akcji nieobjętych. Na przykład osoba, która kupiła 100 udziałów w spółce w 2010 r., Która w 2013 r. Dokonała podziału trzy za jeden, otrzyma dodatkowe 200 Akcje. Mimo że 200 akcji zostało nabytych po 2011 r., Uznaje się je za nieobjęte, ponieważ zostały podzielone na akcje nabyte przed 2011 r.
Plan reinwestycji dywidendy (DRIP) umożliwia inwestorowi reinwestowanie dywidend za dodatkowe akcje w tej samej spółce Zabezpieczenie inwestycji, które zostało zakupione w 2011 r., Ale przeniesione w tym samym roku na DRIP, który wykorzystuje metodę średniego kosztu do obliczenia podstawa kosztu aktywów to niezabezpieczone zabezpieczenie. Ale jeśli przeniesienie nastąpi po 2011 r., Pozostanie zabezpieczonym zabezpieczeniem.
Zapasy są również uważane za nieobjęte, jeżeli są sprzedawane przez zagranicznych pośredników i obcokrajowców, to znaczy osoby, które nie są obecne w kraju przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. W odniesieniu do tych podmiotów brokerzy są zwolnieni z wydawania formularza 1099-B w celu zgłaszania podstawy kosztu ze sprzedaży zapasów.
Sprzedaż inwestycji dzieli się na zabezpieczone i nieobjęte papiery wartościowe przy użyciu formularza 8949. Transakcje dotyczące niezabezpieczonych papierów wartościowych niezgłoszone na formularzu 1099-B są zgłaszane na formularzu 8949, w którym kod C stosuje się w przypadku inwestycji krótkoterminowych, a kod F w przypadku transakcji długoterminowych gospodarstwa terminowe.
Kluczowe dania na wynos
- Nieobjęte zabezpieczeniem jest oznaczenie SEC, zgodnie z którym podstawa kosztu papierów wartościowych, które są małe i mają ograniczony zakres, może nie być zgłaszana do IRSA Zabezpieczenie inwestycji zakupione w 2011 r., Ale przekazane w tym samym roku do DRIP, który stosuje metodę kosztu średniego obliczanie podstawy kosztów jest niezabezpieczonym zabezpieczeniem. Zapasy są uważane za nieobjęte, jeżeli są sprzedawane przez zagranicznych pośredników i obcokrajowców, tj. Osoby nieobecne w kraju przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. Sprzedaż inwestycji dzieli się również na zabezpieczone i nieobjęte papiery wartościowe za pomocą formularza 8949.
