Co to jest leasing lewarowany?
Leasing lewarowany to umowa leasingu finansowana przez leasingodawcę z pomocą zewnętrznej instytucji finansowej. W leasingu lewarowanym składnik aktywów jest wynajmowany za pomocą pożyczonych środków.
Zrozumienie leasingu lewarowanego
Leasing lewarowany jest najczęściej wykorzystywany przy wynajmie aktywów planowanych do krótkoterminowego użytkowania. Aktywa takie jak samochody, ciężarówki, pojazdy budowlane i sprzęt biznesowy są zazwyczaj dostępne poprzez opcję leasingu lewarowanego. Leasing ogólnie oznacza, że firma lub osoba fizyczna będzie wynajmować składnik aktywów.
Leasing dowolnego rodzaju aktywów daje jednostce prawo do użytkowania tego aktywa w krótkim okresie. Ogólnie rzecz biorąc, jednostka wynajmuje składnik aktywów, chociaż wiele leasingów lewarowanych oferuje opcję wykupu na koniec okresu leasingu.
Lewarowany aspekt leasingu lewarowanego polega na zaciągnięciu pożyczki w celu pokrycia wysokiego kosztu wartości aktywów. Leasing lewarowany jest zwykle stosowany, gdy jednostka nie ma środków na bezpośredni zakup składnika aktywów, ani też niekoniecznie chce zatrzymać składnik aktywów na dłuższy okres. Leasing lewarowany umożliwia leasingobiorcy uzyskanie pożyczki na wartość przedmiotu leasingu w okresie leasingu i spłatę pożyczki przez cały okres leasingu. Kwota potrzebna na pożyczkę może być niższa niż całkowity zakup składnika aktywów, ponieważ leasingobiorca płaci tylko za określoną wartość związaną z czasem trwania leasingu.
Standardy rachunkowości wymagają, aby firma różnicowała i rozliczała leasingowane aktywa w różny sposób, w zależności od tego, czy leasing jest leasingiem operacyjnym, czy leasingiem / kapitałem.
Struktura dzierżawy dźwigni
Leasing lewarowany może być bardziej złożony niż podstawowy leasing operacyjny, ponieważ dotyczy dźwigni. Struktura warunków leasingu lewarowanego będzie zależeć od leasingodawcy i ich relacji finansowych. Leasingodawcą może być także instytucja finansująca, która udziela pożyczki, w którym to przypadku zatwierdza pożyczkę dla pożyczkobiorcy.
Leasingodawca może również współpracować z zewnętrznym pożyczkodawcą. W takim przypadku zewnętrzny pożyczkodawca przekazuje pożyczone środki finansującemu w Twoim imieniu, umożliwiając ci przejęcie aktywów po zatwierdzeniu pożyczki. W niektórych przypadkach leasingodawca może wyłożyć niektóre środki w połączeniu z pożyczonymi środkami od strony trzeciej, co może pomóc poprawić ogólne warunki najmu.
Po zatwierdzeniu i uzgodnieniu leasingu lewarowanego pożyczkobiorca przejmuje w posiadanie aktywa i jest odpowiedzialny za dokonywanie regularnych płatności w kierunku salda pożyczki. Tytuł aktywów zazwyczaj znajduje się w posiadaniu leasingodawcy lub pożyczkodawcy, w zależności od struktury. Niezależnie od tego leasing lewarowany nie wiąże się z przeniesieniem prawa własności na leasingobiorcę w okresie leasingu.
Należy pamiętać, że leasing lewarowany jest zwykle zabezpieczony pożyczką zabezpieczoną. Oznacza to, że jeśli leasingobiorca przestanie dokonywać płatności, leasingodawca może odzyskać aktywa.
Leasing a finansowanie
Leasing lewarowany i finansowanie lewarowane to zazwyczaj dwie główne opcje dla każdej osoby lub firmy kupującej samochód lub inny cenny składnik aktywów. Leasing lewarowany zapewnia pożyczkę, która obejmuje szacunkową wartość samochodu w okresie leasingu. Dźwignie z rat leasingowych mogą potencjalnie być niższe, ponieważ pożyczka nie pokrywa pełnej wartości samochodu.
Podmiot może również mieć możliwość finansowania samochodu, w tym scenariuszu pożyczka na samochód jest podobna do pożyczki mieszkaniowej. Nabywca samochodu otrzymuje pożyczkę na pełną wartość samochodu, a płatności są tworzone w dłuższym terminie na spłatę kredytu samochodowego.
Kluczowe dania na wynos
- Leasing lewarowany pozwala dzierżawić składnik aktywów na określony czas przy użyciu pożyczonych funduszy. Leasing lewarowany jest zwykle stosowany, gdy jednostka nie ma środków na bezpośredni zakup tego składnika aktywów, ani też niekoniecznie chce zatrzymać składnik aktywów na długi okres W rachunkowości przedsiębiorstw leasing będący dźwignią finansową nazywany jest leasingiem kapitałowym i wymagane są określone standardy rachunkowości.
Uwagi szczególne: rozliczanie leasingu lewarowanego
Osoby fizyczne zwykle nie muszą martwić się standardami rachunkowości dotyczącymi leasingu aktywów z dźwignią, ale byłby to czynnik dla firmy. W rachunkowości przedsiębiorstw umowy leasingu lewarowanego są nazywane leasingiem kapitałowym.
Aby określić różnicę, stosuje się cztery kryteria:
- Okres leasingu wynosi 75% lub więcej okresu użytkowania składnika aktywów. Leasing obejmuje opcję zakupu po okazyjnej cenie, dzięki której leasingobiorca może nabyć składnik aktywów w przyszłości po niższej cenie niż jego wartości godziwej. Najemca nabywa własność na koniec okresu okres leasingu. Wartość bieżąca opłat leasingowych jest wyższa niż 90% wartości rynkowej składnika aktywów.
Jeżeli którekolwiek z tych kryteriów jest spełnione, wówczas leasing jest traktowany jako leasing kapitałowy, a jeśli nie, wówczas leasing jest traktowany jako leasing operacyjny. Leasing kapitałowy zasadniczo obejmuje księgowanie przedmiotu leasingu podobnie jak zakup aktywów. Rachunkowość leasingu operacyjnego będzie zasadniczo wymagać zapisów dotyczących opłat leasingowych jako kosztów operacyjnych.
Leasing operacyjny vs. leasing lewarowany / kapitałowy
Osoby fizyczne lub podmioty gospodarcze mogą napotkać różnice w leasingu operacyjnym w porównaniu z leasingiem lewarowanym / kapitałowym. Zasadniczo leasing operacyjny nie obejmuje żadnych opcji zakupu wynajmowanego składnika aktywów. Typowe rodzaje umów leasingu operacyjnego obejmują wynajem mieszkań i budynków.
Leasing lewarowany / leasing kapitałowy są ważne dla odróżnienia leasingu operacyjnego od rachunkowości biznesowej, ponieważ zasady rachunkowości mają dla nich różne standardy.
